Riferimento: Differenza detraibilità e deducibilità: esempi pratici
X capire bene mi servirebbe un esempio pratico sulla differenza di deducibilità e detraibilità.
Esempio: ho un reddito lordo di 90 000 euro in un anno:
costi del dipendente: 100% detraibile (supponendo che il dipendente mi costa 20 000 lordo)
affitto locale: 100% detraibile (supponendo che ho 18 000 euro di affitto)
auto intestata alla ditta: 40% deducibile (supponendo che l'auto mi costa 20 000 euro)
Così con esempi pratici ho + chiara l'idea.
grazie!
Quando parli di reddito lordo, cos' come hai posto la domanda lo confondi con i Ricavi. Infatti il reddito è dato, per dirla molto semplicemente, dalla differenza tra i ricavi conseguiti ed i costi sostenuti. Posto ciò partendo dal tuo esempio:
Ricavi 90.000+
CT dipend.te 20.000-
CT Affitto 18. 000-
Sub-totale
52.000
Ora si pone il problema della macchina. Tu dici che hai speso 20.000€, bene non tutta la spesa puoi considerarla a carico di un anno, l'auto va per quote annuali, per comodità diciamo 4 da 5000. Questa quota civilmente è un costo a carico dell'esercizio, quidi il tuo bilancio chiuderà con un utile ante imposte come segue:
ripartendo dal sub totale
€ 52.000+
Amm.to auto 5. 000-
Utile ante imposte 47.000+
Imposte 25.000 -
Utile netto 22.000
Le imposte si calcolano extra-contabilmente considerando i soli costi e le percentuali che il fisco considera deducibili.
Quindi nel caso per i costi al 100% tutto ok già considerati, per quelli parzialmente deducibili si determinerà un maggiore utile da tassare per effetto dell'aumento pari alla parte di costo (nel caso 60% di 5.000) che il fisco indica come non deducibile. Quindi, ipotizzando, per comodità, un carico d'imposte pari al 50%avremo una tassazione pari a € 25.000 (€47.000+il 60% di 5000= 3000= 50.000X50%= 25.000)
Spero di essere stato chiaro
Ciao
