Competenze professionista

[ANGELO]

Sono un libero professionista ed ho emesso fattura all'Inps il 16.09.05.
Ho liquidato l'iva entro il 16.11.05.
L'Inps però mi pagherà a gennaio 2006.
Come mi devo comportare in sede di dichiarazione iva e dei redditi relativamente a questo importo fatturato? Grazie

 

[stefi]

L'importo va compreso nel volume d'affari ai fini iva, ma ai fini del reddito vige il criterio di cassa quindi non va compreso nei ricavi 2005 in quanto fattura da incassare; sarà compreso nei ricavi dell'anno prossimo, lo stesso vale per la ritenuta d'acconto.