Competenza vs cassa allargato

[gianni1968]

Buongiorno a tutti, sono nuovo e Vi pongo il mio primo quesito ringraziando tutti coloro che vorranno aiutarmi; lavoro in un srl e, causa crisi, i compensi degli amministratori sono fermi a settembre 2012 (mancano quindi 10-11-12/2012) - quelli dei dipendenti sono fermi a ottobre (mancano 11-12-13/2012) - al 16/01/2013 SONO STATI REGOLARMENTE VERSATI INPS e IRPEF tramite F24.
1) COSTO AMMINISTRATORI - x loro vale il principio di cassa allargato, quindi l'azienda in bilancio contabilizzerà tutti i 12 mesi di compenso salvo variazione in aumento da farsi in unico per le 3 mensilità mancanti. E' giusto? Reciprocamente la ddrr degli amministratori evidenzierà i soli compensi effettivamente percepiti (9 su 12) è giusto?
2) COSTO DIPENDENTI - x loro vale il principio di competenza, quindi l'azienda contabilizza in bilancio tutte le mensilità da gennaio fino alla 13ma; ma sul cud dei dipendenti cosa va inserito il percepito (10 mesi su 13) o la retribuzione "contrattuale"? Inoltre se sul cud viene indicata la retribuzione effettivamente corrisposta, come verrà tratta l'irpef versata regolarmente (e in pratica anticipatamente) sia il 16/12/2012 (su retr. 11/2012) che il 16/01/2013 (su 12-13/2012)?
Grazie a tutti e buona giornata - Gianni

 

[barbara949]

1) OK è corretto
2) OK per il costo da contabilizzare. Per quanto riguarda il CUD si dovrebbe certificare solo i compensi effettivamente erogati e poi sottoporre a tassazione separata eventuali versamenti che venissero effettuati nel 2013, ma i versamenti IRPEF sono già stati effettuati.
Personalmente nel mod. 770 ST indicherei ritenute effettate=zero ritenute versate= importo versato per cui risulta un credito nel mod. 770/2013 da utilizzare per i versamenti del 2013.
Nel caso di mancato pagamento degli stipendi solo l'INPS va versato per competenza.

 

[gianni1968]

1) OK è corretto
2) OK per il costo da contabilizzare. Per quanto riguarda il CUD si dovrebbe certificare solo i compensi effettivamente erogati e poi sottoporre a tassazione separata eventuali versamenti che venissero effettuati nel 2013, ma i versamenti IRPEF sono già stati effettuati.
Personalmente nel mod. 770 ST indicherei ritenute effettate=zero ritenute versate= importo versato per cui risulta un credito nel mod. 770/2013 da utilizzare per i versamenti del 2013.
Nel caso di mancato pagamento degli stipendi solo l'INPS va versato per competenza.

Grazie Barbara!
Buon lavoro - Gianni