Certificazione utili

[Mauro]

Socio di srl persona fisica col 20% del capitale sociale. Gli utili percepiti nel 2004 non sono stati assoggettati a ritenuta del 12,50%. Si farà ravvedimento... Mi chiedo: nella certificazione va comunque indicato l'importo della ritenuta? Credo di si, ma vorrei conferme. In questo caso, la ritenuta deve essere indicata nel campo ritenuta o imposta? Graie.

 

[Michelangelo]

La normativa sui dividendi è completamente cambiata con decorrenza 01 01 2004
Ti conviene guardarla e poi ne riparliamo lunedi.

 

[mauro]

Non ho ben capito la tua risposta. Ho setto castronerie? Mi pare che la nuovo normativa imponga una ritenuta del 12,50% sugli utili percepiti da persone fisiche che detemgono una partecipazione non qualificata in s.r.l. (nel mio caso). Sbaglio? Chiedevo se nella certificazione devo mettere l'importo anche se non versato e se lo devo indicare nel campo relativo all'imposta. Grazie.

 

[mauro]

Non ho ben capito la tua risposta. Ho setto castronerie? Mi pare che la nuovo normativa imponga una ritenuta del 12,50% sugli utili percepiti da persone fisiche che detemgono una partecipazione non qualificata in s.r.l. (nel mio caso). Sbaglio? Chiedevo se nella certificazione devo mettere l'importo anche se non versato e se lo devo indicare nel campo relativo all'imposta. Grazie.

 

[mauro]

Re: x Michelangelo - Certificazione utili

Volevo approfondire la questione. Ti chiedo: cosa c'è che ho sbagliato perchè tu mi dicessi di leggere le norme in tema di imposizione degli utili distribuiti da una s.r.l.? Grazie.

 

[Michelangelo]

Ok! partecipazione non qualificata.
Nella certificazione del dividendo indica la ritenuta a titolo di imposta.

 

[mauro]

Re: x Michelangelo - Certificazione utili

Vista la tua prima osservazione ho riletto con maggiore attenzione le istruzioni della certificazione e mi sono accorto che è esclusa per gli utili assoggettati a ritenuta ai sensi dell'art. 27 del dpr 600. E' per questo che dovevo prestare maggiore attenzione? Grazie.

 

[mauro]

Altro problema

Altro problema. Me ne accorgo ora perchè i dati arrivano a singhiozzo.
Ho due delibere di distribuz. utili di s.r.l. La prima delibera è del 2002, la seconda è del maggio 2004.
La s.r.l. ha due soci al 50% fino a giugno 2004 quando uno dei due cede il suo 30% ad un terzo socio. La s.r.l., a partire da giugno 2004, ha quindi tre soci: uno al 50%, uno al 20% (quello vecchio) e uno al 30% (quello nuovo). Al socio al 20% viene pagato il saldo della delibera del 2002 e parte della somma distribuita a maggio 2004 dopo la cessione quote del giugno 2004. Che si fa? Al socio al 20% si applica la ritenuta perchè gli utili sono pagati quando la partecipazione non è qualificata, oppure entreranno nella tassazione irpef in quanto le delibere di distribuzione portano la data di un periodo in cui era socio qualificato? Eventuali riferimenti? Grazie! (E' un casino).