Io parlo da utente del conto anticipi su fatture, poi qualche esperto magari mi smentirà.
Premettendo che la forma di "ANTICIPO SU CREDITI RAPPRESENTATI DA FATTURE" di cui parlo non è una cessione del credito vera e propria nel senso che quella adottata dalle banche ordinarie se non è assistita da un atto notarile con notifica al debitore, il titolare del credito rimani tu creditore, in questo tipo di forma di smobilizzo mi comporto come segue:
Emissione della fattura:
cliente x a Diversi
Ricavo
IVA
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ANTICIPO SU FATTURA
Banca x c/ordinario a Banca x c/anticipi
(per l'importo dell'anticipo)
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Banca x c/ordinario a Cliente x
(al momento dell'incasso)
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Banca x c/anticipo a Banca x c/ordinario
(per lo storno dell'anticipo)
Se invece c'è cessione del credito io evidenzierei la cessione del credito in un conto separato.
Attendo smentite