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Acquisto auto UE - Senza Vies

A

antonpog

Utente
Un cliente, agente di commercio, ha acquistato un auto in Lituania. Ha ricevuto la fattura dal soggetto lituano (regolarmente iscritto al VIES mentre il cliente non risultava iscritto) Un'agenzia italiana che l'ha assitito nell'acquisto e nell'immatricolazione gli ha fatto versare l'IVA con il modello F24 auto UE (trattasi di auto nuova meno di 6000km e immatricolata in Lituania da meno di 6 mesi) mentre averebbe dovuto iscriversi al vies e procedere all'integrazione della fattura.
Si chiede come poter risolvere la questione per non perdere la detrazione dell'iva nonchè che non venga riconosciuta l'indeducibilità del costo dell'ammortamento?
Grazie in anticipo a chi mi darà supporto
 
antonpog ha scritto:
Un cliente, agente di commercio, ha acquistato un auto in Lituania. Ha ricevuto la fattura dal soggetto lituano (regolarmente iscritto al VIES mentre il cliente non risultava iscritto) Un'agenzia italiana che l'ha assitito nell'acquisto e nell'immatricolazione gli ha fatto versare l'IVA con il modello F24 auto UE (trattasi di auto nuova meno di 6000km e immatricolata in Lituania da meno di 6 mesi) mentre averebbe dovuto iscriversi al vies e procedere all'integrazione della fattura.
Si chiede come poter risolvere la questione per non perdere la detrazione dell'iva nonchè che non venga riconosciuta l'indeducibilità del costo dell'ammortamento?
Grazie in anticipo a chi mi darà supporto
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In tal caso l'IVA andrebbe assolta mediante applicazione del reverse charge e non mediante utilizzo del mod. F24 auto UE...oltre al fatto che il fornitore lituano avrebbe dovuto verificare l'iscrizione al VIES della controparte italiana e in caso di assenza di iscrizione avrebbe dovuto emettere fattura con applicazione dell'IVA lituana.
Saluti.
 
A mio avviso dovresti registrare la fattura applicando il reverse charge (integrazione della fattura e doppia registrazione nel registro acquisti e vendite) dopodiché dovrai presentare il mod. intrastat.
Successivamente in dichiarazione IVA a rigo VL 29 campo 1 ci andrai ad inserire, tra l'altro, l'IVA versata con il mod. F24 auto UE (versamento errato).
Ovviamente considera quanto scritto una mia opinione personale, condivisibile o meno.
Saluti.
 
L'alternativa sarebbe la fattura con esposizione dell'IVA lituana e dunque l'operazione sarebbe rilevante ai fini IVA in Lituania. Questa è anche la tesi dell'Ade espressa nella risoluzione n. 42/E/2012. L'Ade infatti ritiene che in assenza di iscrizione al VIES (che non può essere retroattiva) non è possibile effettuare operazioni intracomunitarie. A tale tesi però si contrappone la giurisprudenza comunitaria la quale ritiene (Sent. C-273/11 del 06/09/2012) che l'assenza di iscrizione al VIES, in quanto adempimento formale, non faccia venir meno la qualifica di soggetto passivo IVA e dunque le operazioni intracomunitarie poste in essere in assenza di tale iscrizione.
Saluti.
 
Purtroppo questa non è possibile anche perché per immatricolare l'auto in Italia è espressamente previsto il versamento dell'IVA con F24 in Italia. Ma secondo te, se registrassi la fattura come se fosse un cedente italiano con la relativa IVA da F24?
 
antonpog ha scritto:
Purtroppo questa non è possibile anche perché per immatricolare l'auto in Italia è espressamente previsto il versamento dell'IVA con F24 in Italia.
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Trattandosi di bene strumentale all'attività (pare di capire) vedere in proposito quanto stabilito dalla circolare Ade n. 52/E/2008.


antonpog ha scritto:
Ma secondo te, se registrassi la fattura come se fosse un cedente italiano con la relativa IVA da F24?
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No, assolutamente.
 
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