aiuto esame di ragioneria!

[giugiu.]

buona sera e buon sabato a tutti, qualcuno potrebbe aiutarmi nelle movimentazioni riguardanti le imposte? sono una studentessa disperata!!! ;((((

 

[Rocco]

Quali imposte?

 

[giugiu.]

Nella teoria si parla di IRES, IRPEF e IRAP. Ma le movimentazioni sono molto più generiche, es: si pagano acconti per imposte x, a fine anno le imposte sono y, e così via...

 

[Rocco]

Vediamo di aiutarla.
Premesso che l'ordinamento nazionale prevede per le imposte un meccanismo di versamento costituito da acconti e saldi, facciamo un esempio con riferimento all'IRES, ma il meccanismo è lo stesso per l'IRAP e l'IRPEF.
Supponiamo che nel 2024 la società X srl abbia versato acconti IRES per complessivi 1.000 euro di cui 400 quale primo acconto e 600 quale secondo acconto (in caso di società che applica gli ISA verserebbe due acconti di pari importo).

Scrittura contabile versamento primo acconto IRES
Erario c/acconto IRES (Dare - Credito verso l'erario) 400
Banca (Avere) 400

Scrittura contabile versamento secondo acconto IRES

Idem

Supponiamo che a fine 2024 l'IRES determinata ammonti a 1.500 e, detratti gli acconti già versati, vi è un saldo da versare di 500 euro.

Scrittura contabile rilevazione IRES - al 31/12/2024

IRES dell'esercizio (Dare - Costo) 1.500 - Indeducibile fiscalmente
Debiti tributari (Avere) 1.500

Scrittura contabile recupero acconti - al 31/12/2024

Debiti tributari (Dare) 1.000
Erario c/acconto IRES (Avere) 1.000

Scrittura contabile versamento saldo IRES

Debiti tributari (Dare) 500
Banca (Avere) 500

Qualora gli acconti fossero superiori all'IRES dell'esercizio, per cui si determinerebbe un credito IRES, nel momento in cui si rileva l'IRES dell'esercizio, allo stesso tempo bisognerà fare una scrittura del tipo

Debiti tributari (Dare)
Credito IRES (Dare)
Erario c/acconto IRED (Avere)

Il credito IRES potrà essere chiesto a rimborso ovvero utilizzato in compensazione.

Saluti.

 

[giugiu.]

siete stato gentilissimo, grazie mille, buona serata e buona domenica