Standard di lettere di circolarizzazione in word per la verifica dei saldi a fine anno da parte del revisore e file excel per campionamento e monitoraggio

Il pacchetto comprende le lettere standard in formato word personalizzabile, per la predisposizione delle circolarizzazioni di fine anno da svolgere nell’ambito delle procedure di revisione.

Sono inoltre compresi:

• un file excel per il campionamento statistico (tecnica del MUS) per la selezione dei clienti / fornitori da selezionare
• un file excel per il monitoraggio delle risposte alle circolarizzazioni con evidenza delle risposte in accordo o con saldi da riconciliare.

Sono comprese le seguenti lettere di circolarizzazione in formato word personalizzabile:

• Clienti (in italiano e inglese)
• Fornitori (in italiano e inglese)
• Banche
• Leasing
• Assicurazioni
• Consulente fiscale
• Consulente del lavoro
• Legali
• Merci presso terzi
• Saldi infragruppo

Il file di selezione statistica (MUS) (file excel) garantisce una selezione casuale (per clienti e fornitori) in modo che ogni elemento della popolazione abbia una probabilità di essere incluso nel campione, ottemperando così a quanto richiesto dal paragrafo 8 del principio 530.

Il file di riepilogo delle circolarizzazioni (file excel) consente la mappatura della procedura:

• Data di primo invio
• Data di sollecito
• Monitoraggio risposte
• % di copertura del campione statistico
• Evidenza saldi da riconciliare
• Determinazione dell’errore rilevato e verifica della significatività.

Tutti i file possono essere stampati come carte di lavoro da inserire nel proprio dossier di revisione.

File excel di supporto per la determinazione della significatività (o materialità) preliminare e finale di revisione

Il momento di determinazione della significatività ha un valore fondamentale nel processo di revisione in quanto determina l’estensione delle successive procedure di revisione che il revisore effettuerà durante l’intero processo di controllo.

Pertanto, è auspicabile che la stima della materialità venga effettuata con attenzione tenendo in considerazione anche possibili eventi futuri che potrebbero modificare in modo rilevante i parametri scelti per il calcolo.

Il presente File excel vuole essere un utile supporto per la determinazione della significatività (o materialità) preliminare e finale di revisione.

Redatto dal dott. Filippo Giordan

REQUISITI DI SISTEMA: Microsoft Excel 2010 o superiori.

File in excel, utile per la revisione, per la selezione di un campione di clienti e fornitori da circolarizzare per la verifica dei saldi di fine anno

L'applicativo in excel consente di selezionare con un criterio statistico (tecnica del MUS) un campione di clienti e fornitori partendo dai rispettivi partitari contabili.

La tecnica è consigliata dai principi di revisione per effettuare la selezione delle posizioni da circolarizzare per la verifica dei saldi di fine anno.

La selezione casuale è la base del campionamento di revisione per far sì che ogni elemento della popolazione abbia una probabilità di essere incluso nel campione, ottemperando così a quanto richiesto dal paragrafo 8 del principio 530.

Il programma richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Carte di lavoro (file word ed excel) per la pianificazione e la formalizzazione dei controlli di revisione sull’inventario di magazzino al 31 dicembre

Il presente tool consente la pianificazione e la formalizzazione dei controlli di revisione sull’inventario di magazzino al 31 dicembre (procedure obbligatoria per i revisori contabili).

Il pacchetto comprende le carte di lavoro (file word ed excel) necessarie per gestire i controlli e documentare quanto svolto, e contiene i seguenti files:

• ABCSRL 900 - 1. Questionario azienda procedura inventario: si tratta di un questionario preliminare da far compilare all’azienda per raccogliere le informazioni necessarie alla pianificazione dei controlli
• ABCSRL 900 - 2. Esempio procedura Inventario per il Cliente: file word personalizzabile che propone un esempio di procedura inventariale (utile qualora l’azienda non abbia già formalizzato al proprio interno una procedura per i controlli di inventario)
• ABCSRL 900 - 2. Indicazioni preliminari inventario per azienda: file word con alcune indicazioni di base indirizzate all’azienda per effettuare i conteggi in modo corretto
• ABCSRL 900 - 3. Carta di lavoro controllo da fisico a tabulato: file excel per riepilogare i controlli a campione fatti dal revisore presso la società
• ABCSRL 900 - 4. Relazione controlli inventario: file word con una relazione finale dei controlli fatti dal revisore, da affiancare ai tabulati di conteggio utilizzati in sede di controllo
• ABCSRL 900 - 4. Riepilogo controlli quantità e tracing: file excel che consente il recepimento delle quantità di magazzino definitive della società e quindi il “tracing” del revisore (raffronto con le quantità contate). Il file evidenzia la % di copertura delle conte sul valore complessivo del magazzino e valorizza eventuali differenze di quantità segnalando se le stesse sono da ritenersi significative o meno
• ABCSRL 900 - 4. Test CUT-OFF: file excel di supporto per la verifica della competenza delle movimentazioni di magazzino a cavallo d’anno (test di cut-off) per verificare la corretta rilevazione a magazzino piuttosto che a ricavo/costo.

Carte di lavoro a supporto del revisore per la verifica e l’attestazione delle spese ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0

Kit operativo di supporto per il revisore per la verifica e l’attestazione delle spese ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0 (contenente 1 file in excel e 4 file in formato word personalizzabili).

Il Piano Transizione 5.0, introdotto dal D.L. n. 19/2024, rappresenta un’importante misura di sostegno per le imprese nel percorso di trasformazione digitale ed efficientamento energetico, in linea con gli obiettivi del PNRR. Si tratta di un credito d’imposta rivolto alle aziende ubicate nel territorio dello Stato che realizzano progetti innovativi volti a ridurre i consumi energetici.

Il ruolo del Revisore Legale è circoscritto alla sola verifica contabile. Il suo compito è attestare "l'effettivo sostenimento delle spese ammissibili e la corrispondenza delle stesse alla documentazione contabile predisposta dall'impresa". Il revisore non è chiamato a esprimersi sull'ammissibilità tecnica del beneficio, ma deve effettuare una verifica completa (non a campione) della documentazione.       

Il pacchetto fornisce al Revisore Legale un set completo di carte di lavoro strutturate per supportare l’attività di verifica e attestazione dell’effettivo sostenimento delle spese ammissibili ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0.

Include:

• una check-list operativa per la raccolta e l’analisi della documentazione contabile (fatture, ordini, DDT, pagamenti) ed extra-contabile (relazioni tecniche, perizie, comunicazioni GSE),
• Fac-simile (compilabile in word) di lettera di incarico professionale,
• Fac-simile (compilabile in word) di dichiarazione di terzietà per certificatori contabili,
• Fac-simile (compilabile in word) di lettera di attestazione dati
• Fac-simile (compilabile in word) di relazione finale del revisore indipendente sul prospetto degli investimenti agevolabili.

L’obiettivo è garantire un percorso di revisione completo, tracciabile e conforme ai requisiti normativi, agevolando il revisore nella predisposizione della relazione di certificazione a corredo della pratica agevolativa.

IRPEF 2026 in un clic: detrazioni, cedolare secca e comparazione 2025-2026 | aggiornato con aliquote e detrazioni previste dalla Legge di Bilancio 2026

Utile tool in Excel che consente di effettuare il calcolo dell’IRPEF con le aliquote 2026 e i nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni ai sensi del DDL 1689/2025 (Legge di Bilancio 2026) in corso di approvazione, oltre al calcolo del Bonus o detrazione cuneo fiscale 2026, ai sensi della Legge n. 207 del 30/12/2024 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023), con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario.

Il tool mette a confronto le annualità 2025 e 2026 e consente di calcolare anche la cedolare secca in presenza di locazioni brevi, ai sensi delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (art. 1 comma 63, legge n. 213 del 30.12.2024)

Aggiornato al disegno di Legge di Bilancio 2026 – DDL 1689/2025. IRPEF 2026 in un clic: detrazioni, cedolare secca e comparazione 2025-2026

AGGIORNAMENTI GRATUITI DISPONIBILI FINO ALLA PUBBLICAZIONE IN GU DELLA LEGGE DI BILANCIO 2026

Funzionalità principali

• Calcolo IRPEF, addizionali regionali e comunali;
• Detrazioni aggiornate per lavoro dipendente, autonomo e pensione;
• Calcolo automatico bonus e trattamento integrativo;
• Confronto imposte 2025 vs 2026;
• Simulazione cedolare secca (inclusi affitti brevi);
• Riepiloghi e grafici per analisi e reportistica.

Novità 2026

• Aliquota IRPEF 33% per redditi 28.000–50.000 €;
• Tetto alle detrazioni per redditi oltre 75.000 €;
• Franchigia per redditi oltre 200.000 €;
• Rideterminazione delle detrazioni per redditi 120.000–240.000 €.

Struttura del file

Il file è articolato in fogli di lavoro interattivi, accessibili tramite pulsanti di navigazione. 
Indice principale:

1. Redditi fondiari e immobiliari
2. Redditi da lavoro dipendente/pensione
3. Redditi autonomi, d’impresa e di partecipazione
4. Redditi di capitale
5. Redditi diversi e altri redditi
6. Carichi di famiglia
7. Riepilogo redditi
8. Dettaglio detrazioni (nuova scheda semplificata)
9. Trattamento integrativo
10. Risultati & statistiche
11. Note e contatti
12. Anteprima grafica

Funzionalità principali

• Calcolo IRPEF e addizionali regionali/comunali automatico.
• Gestione detrazioni personalizzate per lavoro, pensione, figli e oneri vari.
• Calcolo bonus cuneo fiscale e trattamento integrativo in base al reddito.
• Gestione immobili con opzione per cedolare secca (21%, 10%, 26%).
• Interfaccia grafica dinamica con pulsanti:
  • Importa redditi, Cancella dati, Risultati & Statistiche, Calcola Detrazioni.
• Grafici automatici per analisi IRPEF e confronto tra 2025 e 2026 (pag. 19 del manuale).

Dati richiesti all’utente

• Redditi da tutte le fonti (fondiari, lavoro, capitale, autonomo, ecc.)
• Dati relativi a immobili (rendita, canone, quota possesso, giorni)
• Detrazioni e oneri (sanitari, mutui, istruzione, ristrutturazioni, assicurazioni, ecc.)
• Carichi familiari (coniuge, figli, mesi a carico, percentuali)
• Regione e Comune di residenza per il calcolo addizionali.

Output generati

• IRPEF netta e addizionali per 2025 e 2026.
• Dettaglio detrazioni riconosciute e riduzioni per reddito.
• Trattamento integrativo spettante (Bonus 1.200 €).
• Grafici e tabelle comparative per reddito/imposte e composizione dei redditi.
• Analisi visiva del carico fiscale per ciascun scenario (2025 vs 2026).

Vantaggi operativi

• Aggiornato alla riforma fiscale 2026
• Confronto automatico tra annualità 2025 e 2026
• Gestione avanzata di tutte le tipologie di reddito e detrazioni
• Output grafico immediato e intuitivo

A chi è rivolto

• Commercialisti e consulenti fiscali
• Centri di assistenza fiscale (CAF)
• Studi professionali e imprese
• Privati che desiderano simulare il proprio reddito netto

Requisiti tecnici e formato

Formato: File Excel (.xlsx) compatibile con Microsoft Excel 2016 o versioni successive.

Utile foglio di calcolo in excel per la gestione fiscale delle perdite su crediti e degli accantonamenti annui al fondo svalutazione crediti

File excel per la gestione fiscale delle perdite su crediti e degli accantonamenti annui al fondo svalutazione crediti.
Il file in automatico propone le corrette riprese fiscali da effettuare ed evidenzia la congruità dei fondi accantonati rispetto alle svalutazioni ipotizzate.

L'applicativo consente di effettuare l’analisi della bontà dei crediti verso clienti in essere determinando la svalutazione necessaria in base:

• Dettaglio dei crediti in contenzioso
• Analisi dello scaduto (aging)
• Analisi media storica delle perdite su crediti

Il file evidenzia l’eventuale carenza contabile del fondo svalutazione iscritto a bilancio.

Con riferimento alle perdite su crediti il file evidenzia le perdite fiscalmente deducibili da quelle non deducibili, considerando le principali fattispecie possibili (debitore soggetti a procedure concorsuali, crediti di modesto importo scaduti da oltre 6 mesi, crediti prescritti, crediti cancellati in applicazione dei principi contabili).

Con riferimento all’accantonamento al fondo svalutazione il file consente la gestione del fondo fiscale (sia ex art. 101 c. 5 che ex art. 106 del TUIR) e del fondo tassato, evidenziando in automatico la sezione RS dell’Unico (prospetto dei crediti)

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività di ricerca e sviluppo, d’innovazione tecnologica svolte nell'esercizio 2025

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per gli investimenti in:

• ricerca e sviluppo,
• innovazione tecnologica,
• innovazione tecnologica 4.0 e/o transizione ecologica,
• designe e ideazione estetica,

svolte nel corso dell’esercizio 2025.

L’art. 1, comma 45, della legge di bilancio 2022 proroga, con alcune modifiche in merito alla misura agevolativa, il credito d’imposta per gli investimenti in ricerca e sviluppo, in transizione ecologica, in innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, di cui all’art. 1 commi da 198 a 206 della L. 160/2019, ferma restando la disciplina di base dell’agevolazione.

Rimane l’obbligo di certificazione delle spese da parte del soggetto incaricato della revisione legale dei conti, per questo ti consigliamo il tool in excel Credito imposta R&S: certificazione costi del revisore

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

File excel per la simulazione del test di perdite durevoli di valore (impairment test) previsto dal principio contabile OIC 9

Utile tool in excel, in vista delle chiusure di bilancio per aziende in difficoltà, che consente la simulazione del test di impairment OIC 9 sia mediante il metodo semplificato (criterio della capacità di ammortamento) che mediante il metodo tradizionale (tramite stima dei flussi di cassa attesi).

E’ prevista anche la mappatura degli indicatori di perdite durevoli di valore.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

File excel per il conteggio delle indennità spettanti all’agente o al rappresentante all’atto di cessazione del rapporto

File excel per il conteggio delle indennità spettanti all’agente o al rappresentante all’atto di cessazione del rapporto.

Aggiornato a seguito del rinnovo AEC Commercio del 04.06.2025.

l file effettua il conteggio:

• Dell’indennità di risoluzione del rapporto (F.I.R.R.);
• Dell’indennità suppletiva di clientela;
• Dell’indennità meritocratica (con note di supporto per corretta compilazione).
• Dell’indennità di mancato preavviso

I conteggi possono essere effettuati sulla base dei seguenti accordi economici collettivi (attualmente in vigore):

• AEC Artigianato (del 10/12/2014);
• AEC Commercio del 04.06.2025;
• AEC Industria (del 30/07/2014).

A corredo i testi integrali degli accordi economici collettivi.

NB:  il regime transitorio non è gestito e che va calcolato manualmente.

Guarda il Video dimostrativo:

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.
Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).