Foglio di calcolo per la contabilizzazione del costo di acquisto riferito alla cessione contratto di leasing in corso, in capo al cessionario

Spesso si verifica la necessità di cedere un contratto di leasing ancora in corso.

• Come si contabilizza la cessione di un contratto di leasing ancora in corso?
• Soprattutto come va iscritto il costo di acquisto nello stato patrimoniale del cessionario?
• Come deve essere contabilizzato in capo al cessionario il contratto?

La norma di comportamento dell'Ass. Dott. Commercialisti di Milano n. 141 ha dettato le istruzioni per ripartire il prezzo di cessione in due componenti: compenso per il godimento e compenso per opzione di riscatto.

Il tool consente di effettuare rapidamente tale calcolo inserendo i dati del leasing.

A supporto il testo della norma di comportamento n. 141.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

File excel per il calcolo della super deduzione al 110% (nuovo patent box) dei costi di ricerca e sviluppo delle privative industriali

File excel per il per il conteggio della super deduzione al 110% (nuovo patent box) dei costi di ricerca e sviluppo delle privative industriali.

L'art. 6 del DL 21.10.2021 n. 146 convertito, come modificato dall'art. 1 co. 10 della L. 30.12.2021 n. 234, ha previsto la sostituzione del Patent box con una nuova opzione per la maggiore deducibilità dei costi di ricerca e sviluppo su determinati beni immateriali nella misura del 110% (c.d. "super deduzione").

Risultano agevolabili il software protetto da copyright, i brevetti industriali e i disegni e modelli.

Possibilità di “recapture” dei costi sostenuti negli 8 anni precedenti (meccanismo premiale).

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2010 (o successivi).

Excel calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali, conteggi investimenti dal 2020 al 2024

File excel calcolo per il calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali, conteggi investimenti dal 2020 al 2024:

• Investimenti beni strumentali 2020 - 2021 e 2022,
• Investimenti beni strumentali 2023 con acconto nel 2022 e consegna entro il 30.11.2023,
• Investimenti beni strumentali 2023 senza acconto nel 2022.

Il file è aggiornato con il conteggio investimenti dal 2020 al 2024.

Ultimi aggiornamenti:

• gestione di tutte le fattispecie di credito per nuovi investimenti dal 2020 al 2024.
• conteggio del credito per tipologia (ordinario / 4.0)
• prospetto di utilizzo in F24 (rate)
• determinazione quota di competenza del contributo e prospetto dei risconti passivi da gestire in contabilità

Ricordiamo che la norma ha sostituito di fatto il vecchio regime del super e iper ammortamento e ha introdotto un credito di imposta.

Il file consente di simulare il vantaggio fiscale derivante dall’agevolazione e di fare un calcolo di convenienza rispetto al super e iper ammortamento superati.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel verifica requisiti e calcolo della superdeduzione per le nuove assunzioni del 2024 (dlgs attuativo della Delega al Governo per la riforma fiscale)

L’applicativo in excel consente di effettuare la verifica dei requisiti ed il conseguente calcolo per la fruizione della c.d. “superdeduzione” relativa al costo per il personale in presenza di nuove assunzioni nel corso del 2024, ai sensi dello schema di decreto legislativo attuativo della delega fiscale contenuta nella legge n. 111/2023.

La prima parte dell’applicativo è dedicata alla verifica dei requisiti, ed in particolar modo:

• Variazione del costo del personale iscritto in bilancio (o voce equivalente per i soggetti che non adottano lo schema di Conto Economico di cui all’art. 2425 c.c.);
• Modulo autonomi di calcolo del numero medio di dipendenti del 2023 (con il criterio delle U.L.A. – Unità Lavorative Annue), al fine di confrontarlo con i livelli occupazionali del 2024;
• Inserimento del costo complessivo dei nuovi assunti, con distinzione dei lavoratori appartenenti a categorie tutelate.

Nella seconda parte viene calcolato il costo figurativo (relativo alle categorie tutelate) ed effettivo (relativo a tutti gli altri lavoratori) di incremento occupazionale su cui si calcola la “superdeduzione” del 20%.

Infine viene presentato un riepilogo in cui viene calcolato l’importo della tassazione recuperata, in valore ed in percentuale.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice);
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT – Debiti con acconti e rifinanziamenti

L’applicativo  in excel è formato da un vasto insieme di utilities di calcolo finanziario, suddivise nelle seguenti sezioni:

1. Capitalizzazione semplice e composta: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso, basandosi sulle variabili di capitale tasso, durata, valore attuale e montante;
2. Rendite finanziarie certe: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso relativo alle rendite immediate e differite, anticipate e posticipate, temporanee e perpetue, basandosi sulle variabili di valore della rata, tasso, numero di rate, periodi di differimento, valore attuale e montante;
3. Piano di ammortamento mutui: sviluppa il piano di ammortamento dei prestiti tenendo conto del capitale finanziato, del tasso nominale e della sua conversione periodale, numero e frequenza delle rate, oneri aggiuntivi e metodo di sviluppo francese/italiano;
4. Piano di leasing: sviluppa il piano di ammortamento dei leasing tenendo conto del valore del bene finanziato, del maxicanone iniziale, del valore di riscatto, del tasso contrattuale, del numero e della frequenza delle rate, degli oneri aggiuntivi e del metodo di sviluppo francese/lease factor;
5. VAN & TIR: calcola il valore attuale netto e il tasso interno di rendimento di un qualsiasi insieme di flussi finanziari di entrate/uscite, sulla base del numero dei flussi del tasso di attualizzazione, e dello scadenziario (data di incasso/pagamento ed importo);
6. Calcolo interessi legali: calcola gli interessi legali in base ai tassi in vigore tempo per tempo pubblicati dal MEF; effettua la capitalizzazione semplice e quella composta su base annuale e su base trimestrale;
7. Interessi di mora sulle transazioni commerciali: calcola gli interessi moratori da applicare ai ritardi di pagamento nelle operazioni commerciali in base ai tassi in vigore tempo per tempo e tenendo conto della maggiorazione del 2%/4 relativa alla cessione di prodotti agricoli ed agroalimentari; tiene conto del d. lgs. 192/2012 e del D.L 51/2015;
8. Rivalutazione ISTAT: effettua la rivalutazione monetaria in base agli indici nazionali dei prezzi al consumo per le famiglie di operai ed impiegati (FOI) pubblicati dall’ISTAT;
9. Acconti e rifinanziamenti: calcola il conto scalare e i conseguenti interessi relativi a debiti ad estinzione con successivi acconti e/o successivi rifinanziamenti.

• Aggiornato il tasso legale al valore in vigore nel 2024;
• Aggiornato l'indice FOI ISTAT al novembre 2023;
• Aggiornato il tasso di mora sulle transazioni commerciali al dicembre 2023.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice);
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Carte di lavoro (file word ed excel) per la pianificazione e la formalizzazione dei controlli di revisione sull’inventario di magazzino al 31 dicembre

Il presente tool consente la pianificazione e la formalizzazione dei controlli di revisione sull’inventario di magazzino al 31 dicembre (procedure obbligatoria per i revisori contabili).

Il pacchetto comprende le carte di lavoro (file word ed excel) necessarie per gestire i controlli e documentare quanto svolto, e contiene i seguenti files:

• ABCSRL 900 - 1. Questionario azienda procedura inventario: si tratta di un questionario preliminare da far compilare all’azienda per raccogliere le informazioni necessarie alla pianificazione dei controlli
• ABCSRL 900 - 2. Esempio procedura Inventario per il Cliente: file word personalizzabile che propone un esempio di procedura inventariale (utile qualora l’azienda non abbia già formalizzato al proprio interno una procedura per i controlli di inventario)
• ABCSRL 900 - 2. Indicazioni preliminari inventario per azienda: file word con alcune indicazioni di base indirizzate all’azienda per effettuare i conteggi in modo corretto
• ABCSRL 900 - 3. Carta di lavoro controllo da fisico a tabulato: file excel per riepilogare i controlli a campione fatti dal revisore presso la società
• ABCSRL 900 - 4. Relazione controlli inventario: file word con una relazione finale dei controlli fatti dal revisore, da affiancare ai tabulati di conteggio utilizzati in sede di controllo.
• ABCSRL 900 - 4. Riepilogo controlli quantità e tracing: file excel che consente il recepimento delle quantità di magazzino definitive della società e quindi il “tracing” del revisore (raffronto con le quantità contate). Il file evidenzia la % di copertura delle conte sul valore complessivo del magazzino e valorizza eventuali differenze di quantità segnalando se le stesse sono da ritenersi significative o meno.
• ABCSRL 900 - 4. Test CUT-OFF: file excel di supporto per la verifica della competenza delle movimentazioni di magazzino a cavallo d’anno (test di cut-off) per verificare la corretta

Excel per la stesura del Bilancio delle Associazioni Sportive Dilettantistiche 2023 in conformità al modello della Fondazione Nazionale Commercialisti

File excel per la predisposizione del bilancio delle Associazioni Sportive Dilettantistiche in conformità al modello indicato dalla Fondazione Nazionale Commercialisti (documento di ricerca dicembre 2023).

Il file consente di predisporre la chiusura dei bilanci al 31.12.2023.

Il file excel consente la predisposizione:

• dello stato patrimoniale
• e del rendiconto di gestione

per le ASD (Associazioni Sportive Dilettantistiche).

Il file fornisce altresì un modello completo di “relazione di missione”, in parte precompilato in automatico.

Infine è disponibile un modello di rendiconto gestionale per cassa per le ASD di ridotte dimensioni.

L’utilizzo del file presuppone la conoscenza della normativa di riferimento da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio di calcolo in excel per determinare gli importi dovuti in caso di ravvedimento operoso e stampa F24, aggiornato con il tasso di interesse 2024

Il foglio di calcolo excel RAVVEDIMENTO OPEROSO 2024 (versione 1.0 del 13 dicembre 2023) si presenta aggiornato con le novità normative e con il nuovo tasso di interesse legale pari al 2,50% a far data dal 01/01/2024, previsto dal Decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze 29 novembre 2023, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 288 del 11 dicembre 2023, che modifica la misura del saggio degli interessi legali di cui all'articolo 1284 codice civile.

Note operative:

• Il foglio di calcolo può essere utilizzato solo con versioni di Microsoft Excel 2007 e superiori.
• Per un corretto utilizzo del Tool, all’apertura è necessario abilitare l’utilizzo delle macro di excel.
• E’ sconsigliato l’uso con applicativi differenti da Excel/Microsoft (Open Office, Mac,  etc.).

L'applicativo excel RAVVEDIMENTO OPEROSO 2024 è lo strumento operativo, pratico ed irrinunciabile, per determinare gli importi dovuti nei casi di versamento tardivo di imposte, tramite l'istituto del ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 18 dicembre 1997 nr. 472).

Realizzato da un professionista per le esigenze operative dello studio e delle aziende, è concepito in maniera intuitiva e di semplice utilizzo anche per gli operatori meno esperti in Excel.

La versione 2024 è arricchita di diverse ed importanti novità funzionali:

• è prevista la stampa del Modello F24 su formato ministeriale.
• è possibile indicare i dati dello Studio Professionale/Professionista che elabora il modello F24 che verranno riportati in stampa sulla delega di pagamento da trasmettere al proprio cliente.
• sono indicati i giorni settimanali in prossimità dell’input delle date di scadenza al fine di evitare errate digitazioni (es. predisposizione di un calcolo per una data cadente di sabato o domenica).
• è indicato con chiarezza lo sviluppo del calcolo degli interessi e delle sanzioni calcolati.
• sono implementati numerosi controlli di congruità dei dati inseriti, per consentire il più fluido e sicuro utilizzo del Tool
• è presente una sezione dedicata all'archiviazione dei dati dei contribuenti nella quale registrare (per le eventuali future richieste di nuovi calcoli di ravvedimento operoso) i riferimenti anagrafici e bancari dei clienti dello studio.

Il contenuto di molti campi è selezionabile con l'ausilio di menù a tendina, che evita la possibilità di errore da parte dell'operatore.

Il Tool è fornito con la sezione "Codici Tributo" preimpostata con i codici di più frequente utilizzo. La sezione è comunque implementabile/modificabile dall'utente in tutte quelle circostanze in cui tale operazione si rendesse necessaria (istituzione di nuovi codici tributo, soppressione o modifica di codici preesistenti, etc.).

Il Tool è strutturato in sei sezioni:

1. Menu principale.
2. Guida all'utilizzo del Tool.
3. Gestione dei codici tributo.
4. Gestione dei contribuenti.
5. Inserimento dati per calcolo del ravvedimento.
6. Stampa del modello F24.

E' possibile navigare tra le varie sezioni del Tool utilizzando i link (pulsanti) posti nella parte alta di ciascuna sezione.

Gestione Codici Tributo

Il Tool è fornito con la sezione "Codici Tributo" preimpostata con i codici di più frequente utilizzo.
La sezione è comunque implementabile/modificabile dall'utente in tutte quelle circostanze in cui tale operazione si rendesse necessaria (istituzione di nuovi codici tributo, soppressione o modifica di codici preesistenti, etc.). Si raccomanda, ad ogni modifica di codice tributo, di avviare la macro "Aggiorna ARCHIVIO C.T." attivabile tramite apposito pulsante posto in alto a sinistra della sezione (tale operazione è indispensabile per rendere fruibili le variazioni apportate sia per il calcolo del ravvedimento che per la stampa del modello F24).

Per ciascun codice tributo è indispensabile, per il completo funzionamento del Tool, inserire nell'apposita riga anche i corrispondenti codici tributo per sanzioni ed interessi (questi ultimi liddove versati separatamente dall'imposta principale).

La sezione dedicata ai Codici Tributo accoglie separatamente i codici tributo per Imposte da quelli per Sanzioni e per Interessi (per il corretto caricamento di nuovi codici tributo utilizzare i tasti funzionali in alto nell'apposita sezione).

Una particolare attenzione va rivolta nel caricare quei codici tributo della sezione ENTI LOCALI per i quali la normativa prevede che l'importo delle sanzioni ed interessi vanno corrisposti utilizzando il solo codice tributo per imposta (IMU e TASI ad esempio). In tal caso è sufficiente non compilare le due colonne (codici correlati) "sanzioni" ed "interessi" in corrispondenza del codice tributo per imposte.

Gestione Contribuenti

È possibile (non obbligatorio per la funzionalità del Tool) caricare in questa sezione di archivio i nominativi dei contribuenti per i quali si richiede il calcolo del ravvedimento e la stampa del relativo modello F24.

Inserimento dati per calcolo Ravvedimento Operoso

Inserire i dati richiesti nelle caselle con sfondo verde.

• Dati facoltativi: "Codice contribuente" ed "Oggetto del ravvedimento". Nel caso si sia caricata l'anagrafica del contribuente nell'apposita sezione, è possibile selezionare tramite il menu a tendina il codice del contribuente cui il calcolo è riferito. In tal caso, in sede di stampa del modello F24 verranno riportate le indicazioni anagrafiche archiviate.
• Dati obbligatori: "Codice tributo", "Importo" e "Date".  Il caricamento dei codici tributo avviene tramite selezione da menù a tendina, collegato alla relativa sezione.

Il foglio di calcolo è dotato di numerosi controlli di congruità che prevengono anomalie tipo: “Errata digitazione codice tributo” – “Anomala, incongrua o errata indicazione delle date”.
Le anomalie riscontrate sono immediatamente evidenziate con segnalazione di errore in prossimità della cella ove esso è riscontrato.

Fintanto che le anomalie non vengono rimosse, il calcolo del ravvedimento non viene fornito.

Il calcolo del ravvedimento non viene visualizzato, inoltre, in caso di compilazione di riga incompleta (presenza di solo codice tributo o di solo importo).

Foglio excel per lo sviluppo automatico del piano di ammortamento dei cespiti aziendali, con criteri civilistici e fiscali, fino a 100 cespiti

Tool in excel per lo sviluppo automatico del piano di ammortamento dei cespiti aziendali, con criteri civilistici e fiscali.

E’ possibile gestire fino a 100 cespiti, e per ognuno di essi viene indicato:

• La natura e la categoria di appartenenza;
• Data e costo di acquisto;
• Aliquota di ammortamento civilistico; per il primo anno è possibile indicare l’applicazione dell’aliquota ordinaria per intero, per il 50% e pro-quota in relazione ai giorni;
• L’aliquota di ammortamento fiscale;
• L’eventuale maggiorazione agevolativa relativa a superammortamento e iperammortamento;
• La sospensione dell’ammortamento per gli anni 2020, 2021 e 2022;
• In caso di veicoli a motore, l’applicativo tiene conto delle percentuali e dei limiti di deducibilità.

I dati fornito consentono di ottenere il piano di ammortamento, che è formato dalle seguenti informazioni:

• Ammortamento civilistico annuale;
• Fondo ammortamento civilistico;
• Residuo ammortizzabile;
• Costo fiscale ammortizzabile;
• Ammortamento fiscale annuale;
• Fondo ammortamento fiscale;
• Residuo fiscale ammortizzabile.

L’insieme dei cespiti è poi riepilogato in una scheda che restituisce i valori di bilancio aggregati secondo le voci delle Immobilizzazioni immateriali e materiali, ulteriormente distinti nelle categorie previste dall’art. 2424 c.c.

REQUISITI TECNICI

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate.

Excel per la verifica dei requisiti per l’accesso alle agevolazioni previste nel 2024 in favore delle imprese energivore D.L. 131/2023 e relativo calcolo

Foglio excel che consente di effettuare la verifica dei requisiti per l’accesso alle agevolazioni previste per il 2024 in favore delle imprese energivore dal D.L. 131/2023, convertito con dalla Legge 169/2023, ed effettua il calcolo tenendo conto dei parametri previsti nel decreto (oneri generali afferenti al sistema elettrico destinata al sostegno delle fonti rinnovabili, valore aggiunto lordo dell’impresa, energia prelevata dalla rete pubblica).

Per ciascun tipo di requisito viene fornito l’elenco di riferimento di appartenenza ai settori energivori, oltre a numerosi collegamenti alla legislazione sottostante (decreti legge e legislativi, comunicazioni della Commissione Europea, ecc.).

Inoltre è presente un dettagliato elenco degli adempimenti previsti in capo alle imprese che accedono alle agevolazioni, nonché delle attività di ARERA di diretto interesse per le stesse imprese.

Per la verifica dei requisiti è presente anche un modulo per il calcolo del VAL e dell’iVAL.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice);
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).