File excel per la gestione dei leasing ai fini di bilancio e delle imposte ricco di utili funzioni: piano di ammortamento, prospetti annuali e di sintesi

Questo utile foglio di calcolo in excel consente di gestire in automatico l’impatto fiscale del leasing coordinando la nuova normativa con le altre norme fiscali (ripresa interessi IRAP, test del ROL, ripresa quota terreno, ripresa costo auto ecc.). Il file in automatico fornisce i prospetti per le riprese fiscali dei vari anni, il piano di ammortamento teorico del leasing (contabilizzazione IAS) e quindi il prospetto di sintesi da riportare in nota integrativa.

Il file permette la gestione della deduzione ires per «super ammortamento».

Tool per la gestione leasing bilancio con le novità della legge stabilità 2014 (rif. art. 1 commi 162 e 163 L. 147/2013) in materia di leasing.
In particolare, viene modificato il periodo minimo di deducibilità dei canoni, che è ora pari:

• alla metà (anziché 2/3) del periodo di ammortamento per la generalità dei beni mobili;
• a 12 anni per i beni immobili.

Resta fermo, comunque, che i canoni possono essere dedotti in un periodo di tempo che non può essere inferiore a quello fissato dal comma 7 dell’art. 102 TUIR, legato al periodo d’ammortamento e risultante dall’applicazione dei coefficienti ministeriali.

N.B. Il file è utilizzabile per contratti stipulati dal 1° gennaio 2014.

Il file richiede Microsoft Excel 2003 o superiore (o in alternativa Calc di open office).

Utile raccolta sistematica di 134 scritture in partita doppia organizzate in 14 schede, numerosi schemi di bilancio, tabelle di calcolo e conti di mastro

Il Foglio di lavoro in excel PARTITA DOPPIA - 4: "Superbonus e contributi pubblici" è una raccolta sistematica di 137 scritture in partita doppia organizzate in 14 schede, numerosi schemi di bilancio, tabelle di calcolo e conti di mastro, che analizzano nel dettaglio le rilevazioni contabili relative ad ognuna delle agevolazioni cui le imprese sono destinatarie, con numerosi esempi esplicativi e casi pratici.

Si tratta del completamento naturale del software PARTITA DOPPIA - 1: "Scritture di esercizio" e PARTITA DOPPIA - 2: "Scritture di assestamento, chiusura e riapertura", Partita Doppia 3: Casi pratici, dello stesso autore.

La crisi causata dal COVID-19 ha comportato per le Istituzioni centrali la promulgazione di numerosi interventi legislativi con lo scopo di aiutare finanziariamente le aziende in tale delicato periodo.
Agli aiuti dello Stato per le imprese (D.L. Rilancio n. 34/2020, D.L. Agosto n. 104/2020, Decreto Sostegni n. 137/2020, Decreto Sostegni bis n. 149/2020, Decreto Natale n. 149/2020) si sono aggiunti numerosi provvedimenti a livello di Enti locali e Camere di commercio.

Grazie a tali interventi legislativi le imprese sono destinatarie di contributi pubblici a vario titolo, crediti d’imposta, bonus fiscali e da ultimo il cosiddetto “Superbonus”.

Le schede contenute nel tool analizzano nel dettaglio le rilevazioni contabili relative ad ognuna delle agevolazioni cui le imprese sono destinatarie, con numerosi esempi esplicativi e casi pratici.

Per la disanima delle rilevazioni contabili del Superbonus, si è fatto riferimento alla “Comunicazione sulle modalità di contabilizzazione dei bonus fiscali” emanato dall’OIC – Organismo italiano di Contabilità.
A supporto delle schede e al fine di valutare il Credito fiscale derivante dal Superbonus con il “criterio del costo ammortizzato” in quanto detraibile in 5 anni, è presente all'interno del tool il foglio CALCOLO DEL COSTO AMMORTIZZATO

Le schede sono di sola consultazione e possono essere comodamente stampate utilizzano la normale funzione “Stampa” di Excel.:

Il tool è indispensabile per l’addetto alla contabilità in uffici amministrativi di aziende o studi commerciali e di consulenza, semplice da consultare grazie alle pratiche schede stampabili dedicate ai singoli argomenti. 

NOTE: Richiede Excel 97 per Windows o superiori.

Foglio di calcolo che consente di produrre la fattura di Agente di commercio in regime forfettario, pronta per essere stampata su carta intestata

Fattura Agente di commercio regime forfettario è un’applicazione molto utile perché consente un inserimento dei dati in fattura in modo veloce ed effettua i calcoli in automatico dell'eventuale imposta di bollo.

I dati da inserire:

Anagrafica emittente

• Nell’area evidenziata in grigio è possibile indicare i dati anagrafici del soggetto emittente.

Anagrafica destinatario

• Denominazione ed indirizzo.
• Eventuale numero di partita iva e selezionare dall’elenco a tendina, la nazione di appartenenza se Italia o stato Ue, altrimenti extra-Ue, se stato non membro (la compilazione è obbligatoria per tutti i soggetti poiché determina la corretta dicitura piè pagina).
• Indicare l’eventuale codice destinatario.

Dati Documento

• Indicare il tipo di Documento.
• Indicare la data documento.
• Numero progressivo su base annuale del documento.

Descrizione Prestazione

• Indicare gli importi relativi alle prestazioni rese.

Previdenza, bolli e totale

• In questo riquadro è possibile modificare l’aliquota della ritenuta ENASARCO ed eliminare il riaddebito dell’imposta di bollo (attenzione, quest’azione è irreversibile).
• Gli importi relativi alla ritenuta ENASARCO e al totale documento, sono calcolati in automatico.

Gli importi relativi al totale documento, sono calcolati in automatico.

Diciture

• Verranno riportate in automatico le diciture relative al regime forfettario che variano a dipendenza della nazione di appartenenza del destinatario, ovvero Italia, Stato membro dell’Ue o per stati non membri, indicare Extra-Ue.

Piè di pagina

• Dati pagamento
• Imposta di Bollo
  Dopo aver inserito gli importi nel corpo della fattura, se il totale è maggiore od uguale ad €77,47, apparirà quest’area tratteggiata per l’applicazione della marca da bollo sul documento originale o per riportare il numero identificativo della stessa in un’eventuale copia.

Note generali: Nel prossimo aggiornamento verrà introdotta la tabella dei massimi provigionali per la determinazione della ritenuta ENASARCO, qualora sia raggiunto il limite di contribuzione annuo.

L’utente avrà la possibilità di importare il proprio logo all’interno del tool e di utilizzare liberamente gli spazi evidenziati in grigio nell’esempio, come meglio crede. Una esauriente Guida (eventualmente stampabile) vi aiuterà nell’uso dell’applicazione.

Il tool è compatibile con la versione 2003 di Excel e seguenti, oltre che con libre office (versione più recente).

Foglio di calcolo che consente di produrre la fattura del professionista in regime forfettario, pronta per essere stampata su carta intestata

Fatture Professionisti forfettari è un’applicazione molto utile perché consente un inserimento dei dati in fattura in modo veloce ed effettua i calcoli in automatico dell'eventuale imposta di bollo e della rivalsa dei contributi.

I dati da inserire:

Anagrafica emittente

• Nell’area evidenziata in grigio è possibile indicare i dati anagrafici del soggetto emittente.

Anagrafica destinatario

• Denominazione ed indirizzo.
• Eventuale numero di partita iva e selezionare dall’elenco a tendina, la nazione di appartenenza se Italia o stato Ue, altrimenti extra-Ue, se stato non membro (la compilazione è obbligatoria per tutti i soggetti poiché determina la corretta dicitura piè pagina).
• Indicare l’eventuale codice destinatario.

Dati Documento

• Indicare il tipo di Documento.
• Indicare la data documento.
• Numero progressivo su base annuale del documento.

Descrizione Prestazione

• In questo riquadro indicare la descrizione delle prestazioni rese.
• Importo prestazioni

Previdenza, bolli e totale

• In questo riquadro è possibile modificare la voce cassa di previdenza e la relativa aliquota ed eliminare il riaddebito dell’imposta di bollo (attenzione, quest’azione è irreversibile). Gli importi relativi alla previdenza e al totale documento, sono calcolati in automatico.

Diciture

• Verranno riportate in automatico le diciture relative al regime forfettario che variano a dipendenza della nazione di appartenenza del destinatario, ovvero Italia, Stato membro dell’Ue o per stati non membri, indicare Extra-Ue.

Piè di pagina

• Dati pagamento
• Imposta di Bollo
  Dopo aver inserito gli importi nel corpo della fattura, se il totale è maggiore od uguale ad €77,47, apparirà quest’area tratteggiata per l’applicazione della marca da bollo sul documento originale o per riportare il numero identificativo della stessa in un’eventuale copia.

L’utente avrà la possibilità di importare il proprio logo all’interno del tool e di utilizzare liberamente gli spazi evidenziati in grigio nell’esempio, come meglio crede. Una esauriente Guida (eventualmente stampabile) vi aiuterà nell’uso dell’applicazione.

Il tool è compatibile con la versione 2003 di Excel e seguenti, oltre che con libre office (versione più recente).

Foglio di calcolo che consente di produrre la fattura di una ditta individuale in regime forfettario, pronta per essere stampata su carta intestata

Fattura Ditta individuale regime forfettario è un’applicazione molto utile perché consente un inserimento dei dati in fattura in modo veloce ed effettua i calcoli in automatico dell'eventuale imposta di bollo

I dati da inserire:

Anagrafica emittente

• Nell’area evidenziata in grigio è possibile indicare i dati anagrafici del soggetto emittente.

Anagrafica destinatario

• Denominazione ed indirizzo.
• Eventuale numero di partita iva e selezionare dall’elenco a tendina, la nazione di appartenenza se Italia o stato Ue, altrimenti extra-Ue, se stato non membro (la compilazione è obbligatoria per tutti i soggetti poiché determina la corretta dicitura piè pagina).
• Indicare l’eventuale codice destinatario.

Dati Documento

• Indicare il tipo di Documento.
• Indicare la data documento.
• Numero progressivo su base annuale del documento.
• Modalità di pagamento e la valuta.
• Dati di spedizione.

Descrizione Prestazione

• In questo riquadro indicare la descrizione delle prestazioni rese o cessione di beni
• quantità e prezzo unitario, o semplicemente importo prestazione

Bolli e totale

• In questo riquadro è possibile eliminare il riaddebito dell’imposta di bollo (attenzione, quest’azione è irreversibile).

Gli importi relativi al totale documento, sono calcolati in automatico.

Diciture

• Verranno riportate in automatico le diciture relative al regime forfettario che variano a dipendenza della nazione di appartenenza del destinatario, ovvero Italia, Stato membro dell’Ue o per stati non membri, indicare Extra-Ue.

Piè di pagina

• Dati pagamento
• Imposta di Bollo
  Dopo aver inserito gli importi nel corpo della fattura, se il totale è maggiore od uguale ad €77,47, apparirà quest’area tratteggiata per l’applicazione della marca da bollo sul documento originale o per riportare il numero identificativo della stessa in un’eventuale copia.

L’utente avrà la possibilità di importare il proprio logo all’interno del tool e di utilizzare liberamente gli spazi evidenziati in grigio nell’esempio, come meglio crede. Una esauriente Guida (eventualmente stampabile) vi aiuterà nell’uso dell’applicazione.

Il tool è compatibile con la versione 2003 di Excel e seguenti, oltre che con libre office (versione più recente).

Foglio in excel per il calcolo della quota di ammortamento deducibile dei fabbricati strumentali iscritti in bilancio con scorporo del valore del terreno

Questo utile foglio di calcolo in excel consente di determinare la quota di ammortamento deducibile dei fabbricati strumentali che include anche il costo del terreno (per i fabbricati di proprietà), in automatico il piano di ammortamento con evidenza del valore fiscale.

Si ricorda che l'art. 36 del D.L. 223/2006 (modificato dal D.L. 262/2006, convertito con L. 286/2006) ha imposto una deducibilità limitata per le quote di ammortamento dei fabbricati strumentali, imponendo un distinguo tra valore dell'edificio e valore del terreno, poiché il costo del terreno non è ammortizzabile e quindi è necessario determinare il costo del solo fabbricato.

A supporto il testo normativo di riferimento e note esplicative sulle nuove disposizioni.

Registro cronologico dei moduli di delega acquisiti da parte degli intermediari, per l’utilizzo dei servizi di Fatturazione elettronica

Il Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 5 novembre 2018 n. 291241, contenente le modalità di conferimento/revoca delle deleghe per l’utilizzo dei servizi di Fatturazione elettronica, prevede che in merito alla conservazione dei moduli di delega, gli intermediari delegati e i soggetti che hanno trasmesso i moduli di delega (con le modalità di cui al punto 4.8 del provvedimento), conservano i moduli acquisiti, unitamente alle copie dei documenti di identità dei deleganti, e individuano uno o più responsabili per la gestione dei suddetti moduli. I moduli acquisiti direttamente in formato elettronico sono conservati nel rispetto delle regole tecniche e delle linee guida di cui al decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82.

Inoltre i moduli di delega acquisiti sono numerati e annotati, giornalmente, in un apposito registro cronologico, con indicazione dei seguenti dati:

• numero progressivo e data della delega/revoca;
• codice fiscale e dati anagrafici/denominazione del contribuente delegante;
• estremi del documento di identità del sottoscrittore della delega/revoca.

Utile file excel utilizzabile per stampare il registro delle merci trasferite in ambito UE senza trasferimento della proprietà, come merci in c/lavorazione

Ai sensi dell’art. 50 del DL 331/1993 i movimenti relativi a beni spediti in altro Stato della Comunità Europea (o da questo provenienti) effettuati a titolo non traslativo della proprietà (c/lavoro, c/deposito, c/visione ecc.) devono essere annotati in un apposito registro fiscale.

Questo per vincere la presunzione di cessione o di acquisto dei beni che si trovano o non si trovano nel luogo di esercizio dell’attività.

Fac-simile in word da stampare e poi compilare come una normale scheda carburante

Richiede Word 97/2000.

Approccio semplificato per il calcolo delle perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali e immateriali, basato sulla capacità di ammortamento

Foglio di calcolo in excel che consente di:

1. stampare una CHECK list che indica la necessità o meno di svalutare le immobilizzazioni;
2. determinare il valore d’uso con il metodo semplificato

Il presente calcolo è utilizzabile dai soli soggetti imprese di minori dimensioni, vale a dire le società che per due esercizi consecutivi non superano nel proprio bilancio d'esercizio due dei tre seguenti limiti:

• numero medio dei dipendenti durante l'esercizio superiore a 250;
• totale attivo di bilancio superiore a 20 milioni di euro
• ricavi netti delle vendite e delle prestazioni superiori a 40 milioni di euro

Fra i 19 principi contabili revisionati, le novità più interessanti ed innovative sono quelle introdotte con il principio contabile OIC 9 rubricato “Svalutazioni per perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali e immateriali”, approvato in via definitiva in dicembre 2016.

Il principio contabile OIC 9 ha lo scopo di disciplinare il trattamento contabile e l’informativa da fornire nella nota integrativa per le perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali ed immateriali.

Il tema della perdita durevole di valore delle immobilizzazioni e, quindi, della necessaria svalutazione era già trattato all’interno del principio contabile OIC 16 rubricato “le immobilizzazioni materiali” e all’interno del principio contabile OIC 24 “le immobilizzazioni immateriali”.

Dopo le modifiche l’argomento “guadagna” autonoma dignità ed importanza. Pertanto, con il presente intervento, si vogliono riepilogare dal punto di vista pratico i diversi passaggi tecnici, per arrivare a stabilire, a quantificare eventuali perdite durevoli di valore e svalutare le immobilizzazioni. Va sottolineato che l’OIC 9 si applica ai bilanci chiusi a partire dal 31 dicembre 2014.