Scadenzario Novembre 2025 - La Circolare del Giorno n. 229 del 31.10.2025

Le principali scadenze fiscali del mese di Novembre 2025.

Cessione barriere architettoniche senza IVA agevolata - La Circolare del Giorno n. 228 del 30.10.2025

Con la risposta a interpello n. 212 del 19.08.2025 l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che non è possibile applicare l'aliquota IVA agevolata del 4%, in caso di vendita con posa in opera di infissi, classificabili come opere finalizzate al superamento delle barriere architettoniche ai sensi dell'art. 8 del D.M. 236/1989.

Trattandosi della fornitura e posa si configura un contratto di compravendita di beni da parte dell'azienda e non un contratto di appalto.

Indice

1. Premessa
2. Eliminazione delle barriere architettoniche
3. Cessione di beni con posa in opera
4. Contratto di appalto
5. Appalto e contratto di vendita 
6. Appalto e contratto di prestazione d’opera
7. Appalto fornitura 

I nuovi bandi Brevetti+, Disegni+ e Marchi+ per il 2025 - La Circolare del Giorno n. 227 del 29.10.2025

Si avvicina la scadenza di presentazione delle domande relative ai bandi 2025 Marchi+, Brevetti+ e Disegni+. Si tratta di un pacchetto di bandi a carattere annuale che favorisce la valorizzazione della proprietà intellettuale delle aziende. Le nuove versioni dei bandi vanno in continuità con quelli dell’anno precedente, mettendo a disposizione complessivi 32.000.000 di euro: di cui 20.000.000 per Brevetti+, 10.000.000 per Disegni+ e 2.000.000 per Marchi+.

Le domande di contributo potranno essere presentate: dal 20.11.2025 per Brevetti+, dal 04.12.2025 per Marchi+ e dal 18.12.2025 per Disegni+.

Indice

1. Premessa
2. Misura Brevetti+: soggetti beneficiari
3. Brevetti+: spese ammissibili e misura del contributo
4. Brevetti+: come presentare la domanda
5. Misura Disegni+
6. Misura Marchi+

Riforma delle successioni e donazioni: le novità introdotte dal D.Lgs 139/2024 - La Circolare del Giorno n. 226 del 28.10.2025

Il D.Lgs 139/2024, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 18.09.2024 ed entrato in vigore il 01.01.2025, ha introdotto una profonda riforma del Testo Unico sulle successioni e donazioni (TUS) nell’ambito della Riforma Fiscale, con l’obiettivo di semplificare e razionalizzare la disciplina – superando incoerenze e ambiguità interpretative maturate nel tempo.

Tra le principali vi sono l’introduzione del principio di autoliquidazione delle imposte, che dovranno essere calcolate direttamente dai contribuenti, la possibilità di rateizzare i pagamenti per importi superiori a 1.000 euro e una disciplina innovativa in materia di trust, con tassazione “in uscita” o, su opzione, “in entrata”.

L’Agenzia delle Entrate, con provvedimento n. 47335 del 13.02.2025, ha approvato il nuovo modello telematico di dichiarazione di successione, comprensivo di istruzioni e specifiche tecniche.

Indice

1. Premessa
2. La dichiarazione di successione
3. Dichiarazione omessa
4. Le imposte di successione
5. Come versare le imposte nella dichiarazione di successione
6. Il quadro EI

Il ruolo del professionista nell’utilizzo di IA: obblighi e cautele ex Legge 132/2025 - La Circolare del Giorno n. 225 del 27.10.2025

Con l’introduzione della Legge 132/2025 il professionista, qualora si avvalga di sistemi di intelligenza artificiale durante la sua attività professionale, è tenuto a darne comunicazione al cliente attraverso un’informativa ai sensi dell’art. 13 Legge 132/2025.

Il Professionista deve poi garantire tutela sulla privacy e sul trattamento dei dati sensibili.

Indice

1. Premessa
2. Legge 132/2025
3. Gestione dei dati del cliente con l’utilizzo di IA
4. Clausole contrattuali da indicare nel mandato professionale
5. Fac-simile mandato professionale

Il quadro degli amministratori di condominio nel modello Redditi - La Circolare del Giorno n. 224 del 24.10.2025

Il quadro AC del modello Redditi deve essere utilizzato dagli amministratori di condominio, in carica al 31.12.2024, per effettuare due specifici adempimenti:

• comunicare i dati identificativi del condominio, nel caso in cui sulle parti comuni condominiali siano stati effettuati degli interventi di recupero del patrimonio edilizio;
• comunicare all’anagrafe tributaria l’importo complessivo dei beni e servizi acquistati dal condominio nell’anno solare e dei dati identificativi dei relativi fornitori.

Indice

1. Premessa
2. Utilizzo del quadro AC
3. Dati che devono e non devono essere comunicati
4. Modalità di presentazione del quadro AC
5. Condomìni non tenuti alla compilazione del quadro AC

Dividendi societari: come funziona la registrazione telematica con modello RAP - La Circolare del Giorno n. 223 del 23.10.2025

La procedura di registrazione del verbale di distribuzione degli utili tramite modello RAP, introdotta dall’Agenzia delle Entrate con provvedimento n. 465502 del 16.12.2022, consente la gestione telematica dei verbali di distribuzione degli utili societari. Il sistema permette di compilare online il modello, allegare la delibera assembleare in formato PDF/A, autoliquidare l’imposta di registro (200 euro) e versare l’imposta di bollo.

La richiesta può essere presentata da legali rappresentanti, intermediari o incaricati della società, previa autenticazione SPID, CIE o CNS e la piattaforma gestisce caricamento, validazione dei file e calcolo automatico delle imposte, comprensivi di eventuali sanzioni. L’invio genera ricevute telematiche che attestano la registrazione e l’avvenuto pagamento, eliminando la necessità di recarsi presso gli uffici territoriali.

Indice

1. Premessa
2. Il verbale di distribuzione degli utili
3. La richiesta di registrazione telematica
4. La piattaforma RAP
5. Modalità di addebito e calcolo delle imposte
6. Trasmissione del modello RAP

Opzione per la riduzione dei termini di accertamento nel modello Redditi - La Circolare del Giorno n. 222 del 22.10.2025

L’art. 3 del D.Lgs 127/2015 prevede la riduzione di 2 anni dei termini di accertamento, ai fini IVA e delle imposte sui redditi, per i contribuenti che documentano le operazioni effettuate tramite fatturazione elettronica via Sdi e/o memorizzazione elettronica e invio telematico dei corrispettivi e che tracciano i pagamenti ricevuti ed effettuati di importo superiore a 500 euro.

Per optare per tale regime è necessario darne apposita comunicazione all’Agenzia delle Entrate tramite il modello Redditi.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti interessati
3. Requisiti richiesti
4. Strumenti di pagamento tracciabili 
5. Opzione nel modello Redditi
6. Contribuente forfetario
7. Sanatoria CPB 2019 - 2023

Trasformare la ditta individuale in Srl unipersonale - La Circolare del Giorno n. 221 del 21.10.2025

La ditta individuale, pur rappresentando una forma giuridica molto diffusa in Italia, non sempre rappresenta quella più adatta sul lungo periodo alle esigenze di chi vuole avviare o ampliare un’attività imprenditoriale.

Spesso, infatti, può risultare conveniente “trasformare” la partita IVA individuale, ad attività ben avviata, in una Srl unipersonale, tipologia che offre maggiori vantaggi in termini di:

• responsabilità limitata,
• gestione del carico fiscale, e
• flessibilità organizzativa.

Indice

1. Premessa
2. Conferimento del patrimonio
3. Contenuto atto costitutivo
4. Aspetti fiscali
5. Regime di responsabilità

Compilazione del quadro RS nel modello Redditi/2025 per aiuti di Stato e agevolazioni fiscali - La Circolare del Giorno n. 219 del 20.10.2025

Indice

1. Premessa
2. Gli aiuti di stato - RS401
3. Gli aiuti di stato - RS402
4. Esempio – Credito commissioni da pagamenti elettronici
5. Esempio – Credito d’imposta pubblicità 
6. Esempio – Credito ZES Unica