Estromissione immobile strumentale dell'imprenditore individuale La Circolare del Giorno n. 22 del 04.02.2016

La Legge di stabilità 2016 ha riproposto la possibilità, per l’imprenditore individuale, di estromettere dal patrimonio dell’impresa, con effetto dal 01/01/2016, l’immobile strumentale (per destinazione o natura)  posseduto alla data del 31/10/2015.

L’opzione va esercitata entro il 31/05/2016 ed  il perfezionamento dell’operazione avviene mediante il pagamento di un’imposta sostitutiva dell’Irpef/Irap nella misura dell’8%.

Per l’esercizio dell’opzione rileva il “comportamento concludente” .

Va evidenziato, poi, che:

• per determinare le plusvalenze derivanti dall'estromissione (valore normale - costo fiscalmente riconosciuto) è possibile utilizzare, in luogo del valore normale degli immobili, il loro valore catastale;
• l’agevolazione non viene meno se il valore normale (o catastale) è inferiore al costo fiscale, non essendovi, quindi, necessità di assolvere l’imposta sostitutiva;
• l’IVA, se dovuta, va assolta nei modi (e termini) “ordinari”, anche se nella maggior parte dei casi il regime naturale  è l’esenzione;
• non sono dovute le imposte di registro, ipotecarie e catastale;
• l’imposta sostitutiva va assolta per il 60% entro il 30/11/2016, e per il restante 40% non oltre il 16/06/2017. È, in ogni caso, possibile utilizzare in compensazione (nel modello F24) altri tributi e contributi per ridurre (o azzerare) gli importi a debito.

Indice

1. Premessa
2. Ambito applicativo  dell’agevolazione
3. La determinazione dell’ Imposta sostitutiva
4. trattamento ai fini iva
5. Adempimenti

Le novità del modello IVA 2016 La Circolare del Giorno n. 21 del 03.02.2016

È disponibile sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate il Modello Iva 2016, relativo all’anno d’imposta appena concluso, il 2015.

Dovrà essere utilizzato sia dai soggetti che intendono presentare la dichiarazione Iva autonoma, sia da coloro che preferiscono invece presentarla assieme all’Unico (c.d. unificata).

In alternativa al modello ordinario, si può usufruire – se ne sussistono le condizioni- del modello IVA BASE/2016, più veloce e semplice da compilare.

Si ricorda che il modello Iva 2016 deve essere presentato entro il 30.09.2016, e che il versamento del saldo Iva 2015 (risultante dal mod. Iva 2016) dovrà avvenire entro il 16.03.2016 oppure secondo le scadenze di Unico 2016 con la maggiorazione dello 0,40%.

In questa circolare, oltre ad un riepilogo sulle modalità di presentazione del Modello Iva, e sulla convenienza a presentare la dichiarazione autonoma entro febbraio, si riepilogano le novità del modello di quest'anno.

Indice

1. Premessa
2. La dichiarazione Iva in forma autonoma
3. Il termine di versamento del saldo Iva
4. Le novità del frontespizio
5. Le novità del quadro VA
6. Le novità del quadro VE
7. Le novità del quadro VF
8. Le novità del quadro VJ
9. Il nuovo quadro VI
10. Le novità del quadro VX
11. Le novità del quadro VO

Invio dati spese sanitarie 2015 entro il 9 febbraio: le Faq ufficiali La Circolare del Giorno n. 20 del 02.02.2016

Entro il 9 febbraio 2016, le farmacie, le strutture ospedaliere, i medici e gli odontoiatri iscritti al relativo Albo dovranno trasmettere al Sistema Tessera Sanitaria i dati relativi alle spese sanitarie sostenute nel 2015 dai propri assistiti.

Tuttavia, tra gli operatori, erano nati numerosi dubbi su alcuni aspetti soggettivi ed oggettivi dell'adempimento, su come comportarsi in caso di studio associato di medici o di società tra medici, o su quale criterio, se di cassa o di competenza, dovesse essere considerato ai fini della trasmissione dei dati.

Erano, dunque, fortemente attesi chiarimenti ufficiali in merito.

Questi sono giunti con alcune importanti FAQ pubblicate sul sito dell'Agenzia delle Entrate lo scorso 28 gennaio.

Indice

1. La dichiarazione 730 precompilata nel 2016 con i dati della TS
2. Faq della Federazione nazionale ordine Medici e Odontoiatri
3. Le Faq ufficiali del Sistema Tessera Sanitaria

Agevolazione Irpef per chi acquista casa entro il 2016 La Circolare del Giorno n. 19 del 01.02.2016

La Legge di stabilità 2016 ha introdotto una nuova detrazione Irpef per i soggetti che entro il 31.12.2016 acquistano un'unità immobiliare residenziale, di classe energetica A o B.

E' fondamentale che la cessione avvenga da parte di un'impresa costruttrice.

L'agevolazione, infatti, consiste nella detrazione pari al 50% dell'Iva pagata al momento dell'acquisto, e sarà ripartita in 10 quote annuali.

Indice

1. Premessa
2. Caratteristiche dell'agevolazione
3. Esempi

La Comunicazione Dati Iva 2016 La Circolare del Giorno n. 18 del 29.01.2016

Come ogni anno i soggetti Iva devono presentare entro il mese di febbraio la Comunicazione dati Iva nella quale andranno indicate le risultanze delle liquidazioni periodiche relative all’anno precedente, al fine di determinare l’Iva a debito o a credito.

Considerato che il 2016 è bisestile, il termine quest'anno è previsto per il 29.02.2016.

A seguito delle modifiche introdotte dalla Legge di Stabilità 2015, e successivamente dal decreto Milleproroghe, dal 2017 l’obbligo di presentazione della Comunicazione dati Iva sarà soppresso.  

Il 2016 pertanto è l'ultimo anno in cui si dovrà adempiere  a tale obbligo.

Indice

1. La Comunicazione dati Iva entro il 29.02.2016
2. Soggetti obbligati ed esonerati
3. Il caso della contabilità separata
4. Il caso delle operazioni straordinarie
5. Compilazione del modello
6. Esempio
7. Le nuove sanzioni
8. Documentazione da rilasciare

Circolari del Giorno - Indice Gennaio 2016 La Circolare 18-bis del 29.01.2016

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Gennaio 2016

Dichiarazione imposta di bollo virtuale entro il 31 gennaio con nuovo modello

Entro il prossimo 31 gennaio, gli utenti che hanno ottenuto la necessaria autorizzazione all'assolvimento dell'imposta di bollo in modo virtuale, devono presentare l'apposita dichiarazione relativamente agli atti e documenti emessi nel 2015.

Il modello da utilizzare è stato rinnovato in quanto, con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate del 17 dicembre 2015, è stato approvato un nuovo modello di dichiarazione dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale rispetto a quello precedentemente approvato con provvedimento del 14.11.2014.

Il nuovo modello, da inviare in via telematica:

• consente a banche, poste e società finanziarie, a seguito dell'interpretazione fornita dalla Circolare n. 16/E/2015, di indicare la modalità scelta di scomputo dell'acconto effettivamente versato nell'anno di riferimento della dichiarazione: se sulle rate bimestrali e/o sull'acconto dovuto per l'anno successivo.
• deve essere ora utilizzato anche per esprimere la volontà di rinunciare all’autorizzazione, in luogo dell’apposita comunicazione scritta all’ufficio territoriale competente.

Indice

1. Il pagamento dell'imposta di bollo in modo virtuale
2. L'approvazione del nuovo modello di dichiarazione: le novità in sintesi
3. frontespizio
4. Quadro A: atti e documenti soggetti a imposta fissa
5. Quadro B: atti e documenti soggetti a imposta variabile
6. Quadro C: Versamenti effettuati
7. Eliminazione quadro D
8. Versamento dell'imposta di bollo virtuale con modello F24

Scadenzario Febbraio 2016 La Circolare del Giorno n. 16 del 27.01.2016

Le principali scadenze fiscali del mese di Febbraio 2016

Bonus ristrutturazione alberghi spese 2015: come accedere La Circolare del Giorno n. 15 del 26.01.2016

La domanda per ottenere il bonus previsto per le imprese alberghiere che effettuano interventi di ristrutturazione della struttura, introdotto dal Decreto cultura e turismo (D.L. n. 83/2014) ed attuato dal Decreto del Ministero dei Beni e delle Attività Culturali e del Turismo del 7 maggio 2015, dovrà essere inviata, per le spese 2015, a partire dalle ore 10:00 del 1° febbraio 2016 fino alle ore 16:00 del 5 febbraio 2016.

La registrazione al Portale dei procedimenti Mibact e la compilazione dell'istanza sul medesimo, però, devono avvenire prima,  fino alle ore 16:00 del 29 gennaio 2016.

A renderlo noto è stato lo stesso Ministero sul proprio sito con nota del 19 gennaio 2016.

Indice

1. Premessa
2. Imprese interessate
3. Gli interventi oggetto di agevolazione
4. Periodo di sostenimento delle spese agevolabili
5. Le caratteristiche del credito d'imposta
6. Termini e modalità di richiesta del bonus relativo alle spese 2015
7. Modalità di utilizzo del credito d'imposta

Regime forfetario, novità 2016 La Circolare del Giorno n. 14 del 25.01.2016

La Legge di stabilità 2016 ha modificato alcuni aspetti del regime forfetario, introdotto l'anno scorso con la Legge di Stabilità 2015. In particolare:

• sono stati aumentati i limiti di ricavi/compensi per l'applicazione del regime,
• è stato modificato il regime start-up per chi intraprende una nuova attività;
• è stata modificata l'agevolazione contributiva per i soggetti forfetari.

Dopo un analisi del regime forfetario e delle sue caratteristiche, ci si soffermerà sui regimi fiscali  che i contribuenti possono adottare nel 2016, a seconda dei regimi utilizzati negli anni precedenti.

Indice

1. Premessa
2. Condizioni
3. Esclusioni
4. Semplificazioni
5. Calcolo del reddito
6. Regime start-up
7. Regime contributivo agevolato
8. Scenari possibili nel 2016