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- ISBN 9788891680549
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Le imposte nel Bilancio di esercizio: vademecum operativo e analisi dei casi più ricorrenti
Aggiornato alle disposizioni fiscali previste dalla Legge di bilancio 2026
eBook in pdf di 150 pagine.
Il testo esamina l’inquadramento della variabile tributaria nel bilancio d’esercizio, partendo con una breve premessa dalle fonti civilistiche e fiscali che regolano la materia, per poi procedere con l’analisi pratica delle diverse metodologie per il corretto calcolo delle imposte.
Successivamente, vengono analizzate le più diffuse variazioni in aumento e in diminuzione che intervengono nel processo di determinazione del reddito imponibile, partendo dal risultato civilistico, sia ai fini IRES che ai fini IRAP, anche con i riferimenti alla compilazione pratica dei modelli dichiarativi.
Si procede poi alle esemplificazioni riguardanti la rilevazione delle imposte correnti, delle imposte relative ai periodi precedenti - anche derivanti dalla notifica di atti da parte dell’Amministrazione finanziaria - e della fiscalità differita.
Dopo l’analisi della fiscalità differita si passa alla redazione della nota integrativa in riferimento agli approfondimenti relativi alla variabile fiscale, anche mediante la compilazione delle tabelle proposte dai principi contabili e recepite dal modello Xbrl.
Si conclude con l’analisi dei casi inerenti alla contabilizzazione delle imposte nel consolidato e nella trasparenza fiscale.
Introduzione
Sintesi
1. Le imposte e il bilancio d’esercizio
1.1 Le imposte e la loro esposizione in bilancio
1.2 Le definizioni dei principi contabili
1.3 L’impatto della normativa fiscale: la metodologia di calcolo delle imposte dirette e dell’IRAP
1.4 Le principali variazioni in aumento e in diminuzione relative alle imposte dirette
1.4.1 Variazioni derivanti dall’applicazione delle regole generali sul reddito d’impresa
1.4.2 Variazioni derivanti da deroghe al principio di competenza economica
1.4.2.1 Contributi in conto capitale
1.4.2.2 Utili percepiti da soggetti IRES derivanti dalla partecipazione in società di capitali
1.4.2.3 Compensi agli amministratori
1.4.2.4 Contributi ad associazioni sindacali o di categoria
1.4.2.5 Oneri fiscali deducibili
1.4.2.6 Interessi di mora
1.4.3 Altre variazioni derivanti dall’applicazione di specifiche norme fiscali
1.4.3.1 Erogazioni liberali
1.4.3.2 Spese di rappresentanza e spese alberghiere e di ristorazione
1.4.3.3 Sanzioni, multe e altre penalità
1.4.3.4 Ammortamenti beni materiali e immateriali superiori ai limiti fiscali
1.4.3.5 Accantonamenti non deducibili
1.4.3.6 Plusvalenze rateizzate
1.4.3.7 Interessi passivi
1.4.3.8 Perdite su crediti
1.4.3.9 Spese di manutenzione
1.4.3.10 Spese telefoniche
1.4.3.11 Spese per autovetture
1.5 Le principali variazioni in aumento e in diminuzione relative all’IRAP
2. La rilevazione in bilancio dell’IRES e dell’IRAP correnti e relative a periodi precedenti
2.1 La rilevazione delle imposte correnti d’esercizio
2.2 La rilevazione delle imposte relative ad esercizi precedenti
2.2.1 Rilevazione di imposte relative a esercizi precedenti derivanti da differenze emerse in sede di dichiarazione
2.2.2 Rilevazione di imposte relative a esercizi precedenti derivanti dalla notifica di atti dell’Amministrazione Finanziaria
2.2.2.1 Comunicazioni di irregolarità, avvisi di accertamento e iscrizioni a ruolo derivati da atti legittimi dell’Amministrazione Finanziaria
2.2.2.2 Avvisi di accertamento e avvisi di rettifica derivati da atti dell’Amministrazione Finanziaria totalmente o parzialmente illegittimi
2.3 La contabilizzazione dell’IVA, dell’IVA oggettivamente indetraibile e dell’indetraibilità da pro-rata
3. La rilevazione della fiscalità differita: il caso delle perdite fiscali
3.1 La rilevazione della fiscalità differita
3.2 Le perdite fiscali e la rilevazione delle attività per imposte anticipate
4. Le altre tipologie di rilevazione della fiscalità differita
4.1 Le plusvalenze su beni patrimoniali e strumentali con opzione per la tassazione in più esercizi
4.2 La quota imponibile dei dividendi iscritti in bilancio per competenza e non ancora incassati
4.3 I contributi in conto capitale iscritti in bilancio per competenza e non ancora incassati o rateizzati con la vecchia normativa
4.4 Gli interessi di mora iscritti in bilancio per competenza e non ancora incassati o pagati
4.5 Le quote di ammortamento civilistiche diverse dai coefficienti fiscali
4.6 Le spese di manutenzione eccedenti il 5% del costo dei beni materiali ammortizzabili e deducibili nei cinque esercizi successivi al sostenimento
4.7 I costi fiscalmente deducibili per cassa, quando il pagamento è successivo alla competenza: i compensi degli amministratori
5. Le operazioni straordinarie, la rivalutazione delle attività iscritte in bilancio, le riserve in sospensione d’imposta: imposte anticipate e differite
5.1 Fiscalità differita e operazioni straordinarie
5.2 Il caso della rivalutazione delle attività iscritte in bilancio e delle riserve in sospensione d’imposta
6. La rappresentazione della variabile imposte in nota integrativa
7. Il consolidato fiscale e la trasparenza: la rilevazione delle imposte
7.1 Il consolidato fiscale
7.2 La trasparenza fiscale
Questo eBook analizza in modo pratico il trattamento delle imposte nel bilancio d’esercizio, con particolare attenzione alla corretta rilevazione contabile e fiscale di IRES, IRAP e fiscalità differita. Il volume guida il lettore dalle regole generali di determinazione del reddito alle principali variazioni fiscali, fino alla gestione delle imposte relative a esercizi precedenti, operazioni straordinarie e consolidato fiscale, con esempi operativi e richiami ai principi contabili.
Aggiornato alle disposizioni fiscali previste dalla Legge di bilancio 2026
eBook in pdf di 150 pagine.
Isbn: 9788891680549
