Tutte le novita' nella delega per la Riforma Fiscale

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Premessa. 

1. Principi generali e termini di attuazione – Art. 1. 

1.1 Criteri e termini per il varo dei decreti legislativi – Comma 1. 

1.2 Verifica degli effetti sulla pressione tributaria – Comma 2. 

1.3 Modifiche e revisioni – Commi 3 - 4. 

1.4 Coordinamento con la legislazione vigente – Commi 5 - 6. 

2. Princìpi generali del diritto tributario nazionale – Art. 2. 

2.1 Progressività e riduzione della pressione fiscale – Comma 1 , lettere a) - f) 

2.2 Piena attuazione dei principi del federalismo fiscale - Comma 1 , lettera g) 

2.3 Tavoli tecnici per l’esame dei provvedimenti – Commi 2 - 4. 

3. Princìpi generali relativi al diritto tributario dell’Unione europea e internazionale – Art. 3. 

3.1 Adeguamento a normativa e giustizia tributaria UE – Comma 1 , lettere a)-b) 

3.2 Revisione del concetto di residenza fiscale – Comma 1 , lettera c) 

3.3 Incentivi per chi trasferisce attività in Italia – Comma 1 , lettera d) 

3.4 Imposta minima nazionale per tutte le multinazionali – Comma 1, lettere e) - f) 

4. Revisione dello statuto dei diritti del contribuente - Art. 4. 

4.1 Più diritti in caso di contestazioni – Comma 1, lettere a) - b) 

4.2 Revisione dell’interpello – Comma 1, lettera c) 

4.3 Introduzione della consulenza giuridica – Comma 1, lettera d) 

4.4 Rafforzati diritto di accesso e contraddittorio – Comma 1, lettere e) - h) 

4.5 Arriva il Garante Nazionale del contribuente – Comma 1, lettera i) 

5. Revisione delle imposte sui redditi delle persone fisiche - Art. 5. 

5.1 Revisione detrazioni e imposizione unica a prescindere dalla categoria di reddito – Comma 1 , lettera a) 

5.2 Redditi agrari con tassazione ridotta se concorrono alla tutela ambientale– Comma 1 lettera b) 

5.3 Cedolare secca estesa agli affitti commerciali – Comma 1 lettera c) 

5.4 Razionalizzazione delle imposte per i redditi di natura finanziaria – Comma 1 lettera d) 

5.5 Semplificazione per il welfare aziendale – Comma 1 lettera e) 

5.6 Semplificazioni nei versamenti per i redditi da lavoro autonomo – Comma 1, lettera f) 

5.7 Regime opzionale per le imprese con aliquota proporzionale – Comma 1, lettera g) 

5.8 A regime la rivalutazione dei terreni edificabili – Comma 1, lettera h) 

5.9 Regime ad hoc per le plusvalenze dei collezionisti – Comma 1, lettera h) 

6. Revisione imposte sui redditi delle società e degli enti - Art. 6. 

6.1 IRES ridotta a fronte di investimenti o assunzioni da effettuare nel biennio successivo – Comma 1, lettera a) 

6.2 Ulteriore regime agevolato alternativo – Comma 1, lettera b) 

6.3 Revisione dei sistemi contabili e della deducibilità degli interessi passivi – Comma 1, lettere c) - d) 

6.4 Riordino del regime di compensazione delle perdite – Comma 1, lettera e) 

6.5 Nuove disposizioni sul conferimento di azienda – Comma 1, lettera f) 

6.6 Regime ad hoc per il passaggio di società commerciali al Terzo settore – Comma 1, lettera g) 

6.7 Qualificazione fiscale delle società estere – Comma 1, lettera f) 

7. Revisione dell’IVA – Art. 7. 

7.1 Riallineamento dell’imposta alla normativa comunitaria – Comma 1, lettere a)- c) 

7.2 Riviste le regole per la detrazione – Comma 1, lettera d) 

7.3 Opere d’arte con IVA ridotta – Comma 1, lettera e) 

7.4 Gruppo IVA – Comma 1, lettera f) 

7.5 Razionalizzazione della disciplina del Terzo settore – Comma 1, lettera g) 

8. Riforma dell’IRAP – Art. 8. 

8.1 Sostituzione a parità di gettito - Comma 1, lettera a) 

8.2 Garantito il finanziamento del sistema sanitario - Comma 1, lettera b) 

8.3 Niente aggravi sui redditi da lavoro e da pensione - Comma 2. 

9. Revisione regimi speciali per le imprese – Art. 9. 

9.1 Riforma del Codice della crisi d’impresa – Comma 1, lettera a) 

9.2 Revisione del regime delle società non operative – Comma 1, lettera b) 

9.3 Rafforzamento del processo di avvicinamento dei valori civilistici e fiscali - Comma 1, lettere c) - d) 

9.4 Nuova disciplina fiscale per la scissione parziale - Comma 1, lettera e) 

9.5 Razionalizzazione delle norme in materia di liquidazione delle imprese individuali - Comma 1, lettera f) 

9.6 Razionalizzazione degli incentivi fiscali alle imprese e della fiscalità di vantaggio - Comma 1, lettere g)-i) 

9.7 Revisione dei regimi agevolati per attività sociali ed erogazioni liberali - Comma 1, lettera l) 

9.8 Nuovo regime fiscale per lo sport - Comma 1, lettera m) 

9.9 Misure contro l’espatrio dei cervelli e revisione dei regimi fiscali per i rimpatriati - Comma 1, lettera n) 

10. Revisione imposte indirette - Art. 10. 

10.1 Razionalizzazione della disciplina e autoliquidazione per successione e registro – Comma 1 – lettere a)- c) 

10.2 Verso un’imposta unica per gli atti che riguardano il Catasto – Comma 1 – lettere a)- c) 

10.3 Sempre più pagamenti elettronici – Comma 1 – lettere a)- c) 

10.4 Imposta di registro sugli atti giudiziari con pagamento anticipato – Comma 1 – lettere a)- c) 

10.5 Verso l’abolizione del superbollo auto – Comma 1 – lettere a)- c) 

11. Revisione della disciplina doganale – Art. 11. 

11.1 Abrogazione norme obsolete – Comma 1, lettera a) 

11.2 Rendere più efficienti i servizi per gli utenti – Comma 1, lettere b) - c) 

11.3 Riordino delle procedure di accertamento – Comma 1, lettere d) - e) 

12. Accisa e altre imposte sulla produzione e sui consumi – Art. 12. 

12.1 In primo piano l’impatto ambientale – Comma 1, lettere a) - d) 

12.2 Semplificata l’accisa sugli alcolici – Comma 1, lettera e) 

12.3 Revisione dell’imposta sugli oli lubrificanti – Comma 1, lettera f) 

13. Tributi regionali – Art. 13. 

13.1 Più autonomia a livello regionale – Comma 1, lettera a) 

13.2 Passaggio a tributi regionali propri – Comma 1, lettera b) 

14. Revisione del sistema fiscale dei comuni, delle città metropolitane e delle province - Art. 14. 

14.1 Razionalizzazione dei tributi e introduzione della compensazione –  Comma 1, lettere a) - f) 

14.2 Definizione agevolata anche per i tributi locali –  Comma 1, lettera g) 

14.3 Via alle microimposte patrimoniali–  Comma 1, lettera f) 

14.4 Tributi propri per città metropolitane e province – Comma 2. 

15. Giochi – Art. 15. 

15.1 Meno vincite e misure automatiche di esclusione per prevenire le ludopatie – Comma 1 – Comma 2, lettera a) 

15.2 Pianificazione e coordinamento dell’apertura di sale da gioco - Comma 2, lettere b)- c) 

15.3 Più controlli e più trasparenza per i concessionari contro il gioco illegale - Comma 2, lettere d)- h) 

15.4 Revisione per i prelievi erariali - Comma 2, lettera h) 

15.5 Regole nazionali e partecipazione dei Comuni alla pianificazione dei nuovi punti gioco - Comma 2, lettere i) - l) 

15.6 Lotta all’evasione fiscale e più controlli - Comma 2, lettere m) - p) 

16. Procedimenti dell’Amministrazione finanziaria e adempimenti dei contribuenti – Art. 16. 

16.1 Focus sulla tax compliance – Comma 1, lettere a)- b),  d)- n) 

16.2 No alla decadenza dai benefici in caso di inadempimenti formali – Comma 1, lettera c) 

16.3 Nel mirino gli immobili abusivi – Comma 1, lettera o) 

16.4 Stop a comunicazioni e alle lettere del Fisco a dicembre e agli interpelli in agosto – Comma 1, lettere p) - q) 

16.5 Armonizzazione dei tassi debitori e creditori – Comma 1, lettera r) 

16.6 Accise, imposte indirette sulla produzione e adempimenti doganali – Comma 2. 

17. Procedimento accertativo, di adesione e di adempimento spontaneo – Art. 17. 

17.1 Più tecnologia e meno costi per i contribuenti – Comma 1, lettere a) - b) 

17.2 Più raccordo tra le amministrazioni che effettuano controlli – Comma 1, lettere c) - e) 

17.3 Intelligenza artificiale e connessione tra banche dati– Comma 1, lettera f) 

17.4 Ridurre la soglia d’accesso per la cooperative compliance – Comma 1, lettera g) 

17.5 Niente sanzioni per i contribuenti che aderiscono al regime di adempimento collaborativo  – Comma 1, lettera g) 1.9.1- 1.9.4. 

17.6 Accordo biennale sulle tasse per autonomi e imprese minori – Comma 1, lettera g) 2. 

17.7 Riduzione dei termini per i controlli – Comma 1, lettera h) 

18. Revisione procedimenti di riscossione e rimborso – Art. 18. 

18.1 Discarico automatico per le cartelle inesigibili – Comma 1, lettera ) 

18.2 Revisione dell’attività di riscossione e della rateizzazione con verifica sui risultati – Comma 1, lettera ) 

18.3 Verso l’unificazione delle funzioni di Agenzia entrate e Riscossione – Comma 1, lettera ) 

18.4 Revisione per le accise su energia elettrica e gas - Comma 3. 

18.5 Novità per la riscossione locale - Comma 4. 

19. Revisione del contenzioso – Art. 19. 

19.1 Potenziati gli strumenti deflattivi e possibilità di udienze sempre a distanza– Comma 1, lettere a) - c) 

19.2 Razionalizzazione rapporti tra giudici tributari e civili nell’esecuzione – Comma 1, lettera c) 

19.3 Accelerazione per tutte le procedure della giustizia tributaria – Comma 1, lett ) 

20. Revisione delle sanzioni – Art. 20. 

20.1 Ne bis in idem per tutte le sanzioni – Comma 1, lettera a) 

20.2 Stop sanzioni penali in caso di impossibilità oggettiva a far fronte al tributo – Comma 1, lettera b) 

20.3 Maggiore proporzionalità per le sanzioni amministrative – Comma 1, lettera c) 

20.4 Revisione sanzioni su accise e imposte indirette – Comma 2. 

20.5 Revisione sanzioni in materia doganale – Comma 3. 

21. Testi unici e codificazione della materia tributaria – Art. 21. 

21.1 Via all’abrogazione di norme obsolete. 

Semplificazioni, razionalizzazioni, più premi ai contribuenti virtuosi, stop alle sanzioni per le grandi aziende che collaborano con il Fisco, concordato biennale per le imprese minori. A regime la definizione agevolata delle liti pendenti. Sempre più spazio alle dichiarazioni precompilate. Possibilità di pagare le tasse con il Rid bancario o le carte. Rateizzazione mensile per le imposte delle imprese. Niente sanzioni per i contribuenti con crediti certificati con la Pa e per chi si trova nell’impossibilità oggettiva di pagare le tasse.
Le delega che ridisegna il Fisco che verrà prevede un rapporto meno conflittuale con i contribuenti e l’incentivazione di tutte le forme di adempimento collaborativo, con un deciso giro di boa rispetto al passato. Ci saranno 24 mesi di tempo per adottare tutti i decreti delegati.
Nell’ebook l’analisi dettagliata dei criteri per la riforma.