Il volume - realizzato da uno dei più autorevoli esperti in materia successoria e catastale - è un'accurata guida di taglio pratico, che fornisce un approfondito commento ai vari adempimenti della dichiarazione di successione e della voltura catastale.
La trattazione, che prende in esame anche questioni particolari e casistiche pratiche maggiormente frequenti, è corredata da numerosissimi richiami e riferimenti normativi e impreziosita da esempi di calcolo e casi svolti, figure e modelli compilati, oltre che da una serie di facsimile di atti, istanze, domande e ricorsi di natura sia extraprocessuale che contenziosa.
Questa trentanovesima edizione tiene conto:
Virginio Panecaldo Pubblicista, autore di numerose opere in materia fiscale, catastale ed urbanistica.
Parte I - Pratica attuazione
1 La dichiarazione di successione. Modalità di presentazione
1.1 La successione ereditaria. Generalità
1.2 La nuova dichiarazione di successione per via telematica
1.3 Modalità di trasmissione della dichiarazione per via telematica. Prelimi¬nare registrazione ai servizi fiscali
1.4 La presentazione della dichiarazione di successione in versione “carta¬cea”. La domanda di voltura catastale
1.5 Domanda di reversibilità pensionistica ed ulteriori adempimenti
2 Aspetti fiscali delle successioni
2.1 Rettifica della dichiarazione di successione. Regolarizzazione di succes¬sioni non dichiarate a suo tempo. Prescrizione della Finanza
2.2 I beni da dichiarare nelle successioni - Valutazioni
2.3 Richiesta di rettifica al Catasto nell’eventualità che sui certificati catasta¬li si rilevi qualche errore
2.4 Sopravvenienze ereditarie - Dichiarazione integrativa o sostitutiva
2.5 Rinuncia all’eredità
2.6 Valore dell’azienda familiare in successione - Diritti degli eredi
2.7 Dichiarazione di immobili che il de cuius possedeva senza esserne inte¬statario in Catasto
2.8 Disposizioni particolari per “persone con disabilità grave e prive del sostegno familiare”
3 Esempi di dichiarazione di successione
3.1 La dichiarazione per via telematica
3.2 Utilizzo del programma di compilazione ed invio della dichiarazione
3.3 Ricevute telematiche
3.4 Requisiti tecnici di carattere informatico
3.5 La dichiarazione in formato cartaceo (Mod. 4)
3.6 Esazione dei crediti del de cuius - Apertura della cassetta di sicurezza
3.7 Ripartizione, fra gli eredi, dei crediti del de cuius e delle spese successorie
4 Riunione dell’usufrutto alla nuda proprietà (consolidazione dell’u¬sufrutto) e relativa Voltura catastale
5 Stima dell’avviamento commerciale
6 La parentela e le sue quote ereditarie nelle successioni
6.1 La successione ereditaria
6.2 Testamento e donazione
6.3 Quote di eredità spettanti ai parenti che succedono al defunto
6.4 Parentela e suoi gradi nella famiglia
6.5 Pagamento delle imposte - Richiesta di rimborso ai coeredi e legatari
6.6 Pagamento dei debiti del de cuius
7 Comunione legale dei beni fra coniugi
7.1 Compravendita e successione di immobili in regime di comunione legale fra coniugi - Intestazione di quota in Catasto
8 Impresa familiare (Successione dell’azienda - Divisione - Cessione)
8.1 Determinazione dell’incremento di valore dell’azienda a conduzione familiare
9 Imposte gravanti sui valori dichiarati nei trasferimenti a titolo one¬roso dei beni immobili
10 Onorari notarili approssimativi per le consuete prestazioni profes¬sionali nelle successioni
11 Valutazione delle aziende nelle dichiarazioni di successione e nelle donazioni (art. 15 D.Lgs. n. 346/1990)
11.1 Azienda commerciale ereditata - Regolarizzazione dei rapporti fra i coe¬redi - Cessioni di quote
12 Diritto di proprietà Servitù personali: usufrutto, uso, abitazione - Superficie - Enfiteusi - Servitù prediali
Parte II - Legislazione (con note a commento)
13 Testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni (D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346)
DISPOSIZIONI GENERALI
Art. 1 - Oggetto dell’imposta
Art. 2 - Territorialità dell’imposta
Art. 3 - Trasferimenti non soggetti all’imposta
Art. 4 - Aliquote
Art. 5 - Soggetti passivi
Art. 6 - Ufficio competente
APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA ALLE SUCCESSIONI
Art. 7 - Determinazione dell’imposta
Art. 8 - Base imponibile
Art. 9 - Attivo ereditario
Art. 10 - Beni alienati negli ultimi sei mesi
Art. 11 - Presunzione di appartenenza all’attivo ereditario
Art. 12 - Beni non compresi nell’attivo ereditario
Art. 13 - Beni culturali
Art. 14 - Beni immobili e diritti reali immobiliari
Art. 15 - Aziende, navi e aeromobili
Art. 16 - Azioni e obbligazioni, altri titoli, quote sociali
Art. 17 - Rendite e pensioni
Art. 18 - Crediti
Art. 19 - Altri beni
Art. 20 - Passività deducibili
Art. 21 - Condizioni di deducibilità dei debiti
Art. 22 - Limiti alla deducibilità dei debiti
Art. 23 - Dimostrazione dei debiti
Art. 24 - Spese mediche e spese funerarie
Art. 25 - Riduzioni dell’imposta
Art. 26 - Detrazione di altre imposte
Art. 27 - Procedimento e termini
Art. 28 - Dichiarazione della successione
Art. 29 - Contenuto della dichiarazione
Art. 30 - Allegati alla dichiarazione
Art. 31 - Termine per la presentazione della dichiarazione
Art. 32 - Irregolarità, incompletezza e infedeltà della dichiarazione
Art. 33 - Liquidazione dell’imposta in base alla dichiarazione
Art. 34 - Rettifica e liquidazione della maggiore imposta(62-bis)
Art. 35 - Accertamento e liquidazione d’ufficio
Art. 36 - Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta
Art. 37 - Pagamento dell’imposta
Art. 38 - Dilazione del pagamento
Art. 39 - Pagamento dell’imposta mediante cessione di beni culturali
Art. 40 - Riscossione in pendenza di giudizio
Art. 41 - Riscossione coattiva e prescrizione
Art. 42 - Rimborso dell’imposta
Art. 43 - Disposizioni testamentarie impugnate o modificate
Art. 44 - Disposizioni testamentarie condizionali
Art. 45 - Sostituzione fedecommissaria
Art. 46 - Presunzione di legato
Art. 47 - Poteri dell’Amministrazione finanziaria
Art. 48 - Divieti e obblighi a carico di terzi
Art. 49 - Notificazioni
Art. 50 - Omissione della dichiarazione
Art. 51 - Infedeltà della dichiarazione (80)
Art. 52 - Omissione e tardività del pagamento
Art. 53 - Altre violazioni (80)
Art. 54 - Determinazione della sanzione pecuniaria
APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA ALLE DONAZIONI
Art. 55 - Registrazione degli atti di donazione
Art. 56 - Determinazione dell’imposta
Art. 56-bis - Accertamento delle liberalità indirette
Art. 57 - Donazioni anteriori
Art. 58 - Disposizioni varie
Art. 59 - Applicazione dell’imposta in misura fissa
Art. 59-bis - Esenzione per i veicoli iscritti al pubblico registro automobilistico
Art. 60 – Rinvio
DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI
Art. 61 - Consolidazione dell’usufrutto
Art. 62 - Agevolazioni
Art. 63 - Entrata in vigore
13.1 Valori attuali dei diritti di usufrutto a vita e delle rendite o pensioni vita¬lizie
13.2 Esempi per la determinazione del valore attuale dei futuri crediti
13.3 Il saggio legale di interesse (r)
14 Testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro (D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131)
DISPOSIZIONI GENERALI
Art. 1 - Oggetto dell’imposta
Art. 2 - Atti soggetti a registrazione
Art. 3 - Contratti verbali
Art. 4 - Operazioni di società ed enti esteri
Art. 5 - Registrazione in termine fisso e registrazione in caso d’uso
Art. 6 - Caso d’uso
Art. 7 - Atti non soggetti a registrazione
Art. 8 - Registrazione volontaria
REGISTRAZIONE DEGLI ATTI
Art. 9 - Ufficio competente
Art. 10 - Soggetti obbligati a richiedere la registrazione
Art. 11 - Richiesta di registrazione degli atti scritti
Art. 12 - Richiesta di registrazione dei contratti verbali e delle operazioni di società ed enti esteri
Art. 13 - Termini per la richiesta di registrazione
Art. 14 - Termine per la richiesta di registrazione degli atti soggetti ad appro¬vazione od omologazione
Art. 15 - Registrazione d’ufficio
Art. 16 - Esecuzione della registrazione
Art. 17 - Cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite dei contratti di locazione ed affitto di beni immobili
Art. 18 - Effetti della registrazione
Art. 19 - Denuncia di eventi successivi alla registrazione
APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA
Art. 20 - Interpretazione degli atti
Art. 21 - Atti che contengono più disposizioni
Art. 22 - Enunciazione di atti non registrati
Art. 23 - Disposizioni relative a beni soggetti ad aliquote diverse, eredità e comunioni indivise
Art. 24 - Presunzione di trasferimento delle accessioni e delle pertinenze
Art. 25 - Atti a titolo oneroso e gratuito
Art. 26 - Presunzione di liberalità
Art. 27 - Atti sottoposti a condizione sospensiva, approvazione od omologazione
Art. 28 - Risoluzione del contratto
Art. 29 - Transazione
Art. 30 - Ratifica, convalida o conferma
Art. 31 - Cessione del contratto
Art. 32 - Dichiarazione di nomina
Art. 33 - Mandato irrevocabile e atto di surrogazione
Art. 34 - Divisioni
Art. 35 - Contratti a prezzo indeterminato
Art. 36 - Contratti a tempo indeterminato e contratti con patto di proroga tacita o di recesso anticipato
Art. 37 - Atti dell’autorità giudiziaria
Art. 38 - Irrilevanza della nullità e dell’annullabilità dell’atto
Art. 39 - Atti soggetti a registrazione in caso d’uso
Art. 40 - Atti relativi ad operazioni soggette all’imposta sul valore aggiunto
Art. 41 - Liquidazione dell’imposta
Art. 42 - Imposta principale, suppletiva e complementare
DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE
Art. 43 - Base imponibile
Art. 44 - Espropriazione forzata e trasferimenti coattivi
Art. 45 - Concessioni e atti con amministrazioni dello Stato
Art. 46 - Rendite e pensioni
Art. 47 - Enfiteusi
Art. 48 - Valore della nuda proprietà, dell’usufrutto, dell’uso e dell’abitazione
Art. 49 - Crediti
Art. 50 - Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali od agricole
Art. 51 - Valore dei beni e dei diritti
Art. 52 - Rettifica del valore degli immobili e delle aziende
Art. 52-bis - Liquidazione dell'imposta derivante dai contratti di locazione
Art. 53 - Atti sprovvisti di indicazioni necessarie
Art. 53-bis - Attribuzioni e poteri degli Uffici
RISCOSSIONE DELL’IMPOSTA
Art. 54 - Riscossione dell’imposta in sede di registrazione
Art. 55 - Riscossione dell’imposta successivamente alla registrazione
Il volume - realizzato da uno dei più autorevoli esperti in materia successoria e catastale - è un'accurata guida di taglio pratico, che fornisce un approfondito commento ai vari adempimenti della dichiarazione di successione e della voltura catastale. Questa trentanovesima edizione tiene conto: - delle nuove modalità di presentazione telematica diretta, da parte dei contribuenti, della dichiarazione di successione; - della L. 130/2022 che reca Disposizioni in materia di giustizia e di processo tributario.
Isbn: 8891659309
