Fatturazione elettronica 2019 - Tutto quesiti (eBook)

115 risposte a casi pratici sulla Fatturazione elettronica che dal 2019 diventerà un obbligo generalizzato; ebook in pdf di 73 pagine

Il prodotto è in formato pdf - ISBN 9788868057428

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(14,90 € IVA Compresa)
Data: 18/01/2019
Tipologia: E-Book

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Fra le previsioni di maggiore rilevanza contenute nella legge di bilancio 2018 vi sono quelle di cui ai commi 909 ss. dell’art. 1, che introducono, a partire dal 2019, l’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica per le operazioni effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati in Italia, sia in ambito B2B (business to business), sia in ambito B2C (business to consumer).

L’introduzione di tale obbligo è finalizzata ad agevolare l’azione di contrasto all’evasione fiscale, mettendo a disposizione dell’Amministrazione finanziaria, tramite il Sistema di Interscambio, i dati delle fatture emesse e ricevute per le operazioni effettuate tra soggetti nazionali. I dati delle operazioni potranno dunque essere “incrociati” con quelli relativi ai versamenti IVA, al fine di verificare il corretto assolvimento dell’imposta.

Il presente ebook vuole fornire ai lettori una chiave di lettura utile e pratica per interpretare le disposizioni di legge e gli ultimi documenti di prassi usciti in relazione ad un tema oggi molto sentito quale è la fatturazione elettronica.

Indice

Premessa ................................................................................................................................. 7
1. I soggetti interessati alla fatturazione elettronica .............................................................. 8

1. Soggetti esteri: perimetro della fatturazione elettronica ....................................................... 8
2. Vendita da impresa estera di un terreno italiano: obbligo di fatturazione elettronica? ............. 9
3. E-fattura: emissione con regole ordinarie anche per il forfetario ..........................................10
4. Scuola privata emittente di ricevute fiscali ..........................................................................10
5. Artigiano emittente di ricevute fiscali .................................................................................11
6. Cliente senza codice fiscale ...............................................................................................11
7. Cliente estero privo di codice fiscale ed e-fattura ................................................................11
8. Condominio e fattura elettronica ........................................................................................11
9. Enti non commerciali non titolari di partita IVA ...................................................................12
10. Professionista che emette ricevute fiscali ..........................................................................13
11. Emissione fatture verso estero e registro sezionale ...........................................................13
12. Società e associazioni sportive dilettantistiche: obbligo di fatturazione elettronica. ..............13
13. Fattura elettronica e curatori fallimentari ..........................................................................14
14. Medico e fattura verso il consumatore finale .....................................................................14
15. Fatturazione elettronica verso privati ...............................................................................15
16. Fatturazione elettronica nei confronti di privati persone fisiche ..........................................15
17. Medico: fatturazione elettronica e imposta di bollo ............................................................16
18. E-commerce ed e-fattura ................................................................................................17
19. Soggetti esonerati: una sola e-fattura obbliga all’emissione delle successive? .....................17
20. Regime forfetario e fattura verso la P.A. ...........................................................................18
21. E-fattura nei confronti di un Privato: come consegnare la copia .........................................18
22. Soggetti identificati destinatari di fatture passive ..............................................................20
23. Fatture emesse a esportatore abituale .............................................................................20
24. Trasmissione dei dati al sistema tessera sanitaria .............................................................20
25. Consociate estere ...........................................................................................................20
26. Commercio all’ingrosso di carburanti ................................................................................21
27. Soggetti esonerati e dimostrazione ..................................................................................21
28. Parrucchiera e fattura elettronica .....................................................................................22
2. Conferimento della delega all’intermediario ..................................................................... 23
29. Vecchio modello di delega: utilizzabile? ............................................................................26
30. E-fattura: la delega all’intermediario può essere parziale? .................................................27
31. Fatturazione tramite software house e delega ..................................................................27
32. Il registro delle deleghe ..................................................................................................27
33. Modulo delega ante 5 novembre 2018 .............................................................................28
34. Fatturazione “indiretta” tramite software house e delega ...................................................28
35. Delega agli intermediari ..................................................................................................29
36. Mancata tenuta registro delle deleghe ..............................................................................29
37. Invio massivo delle deleghe .............................................................................................29
38. Mancata indicazione della durata della delega ...................................................................30
3. Il processo di fatturazione elettronica .............................................................................. 31
39. Fatture pro forma ...........................................................................................................35
40. Campo codice destinatario sempre da compilare? .............................................................35
41. Indirizzo PEC: non per forza quella comunicata in CCIAA ...................................................36
42. Fattura elettronica e sistema TS ......................................................................................37
43. Fatturazione prestazioni assicurative, fatturazione facoltativa ............................................38
44. Emissione della fattura in nome e per conto .....................................................................39
45. Dipendente in trasferta ...................................................................................................39
46. Cedolino ASL e fatturazione elettronica ............................................................................39
47. Campo codice destinatario: sempre da compilare? ............................................................40
48. Firma digitale ed e-fattura ...............................................................................................40
49. E-fattura scartata ............................................................................................................40
50. Fattura elettronica errata: cosa fare? ...............................................................................41
51. Fatture analogiche: registro sezionale? .............................................................................41
52. Esportatore abituale ed e-fattura .....................................................................................41
53. fatture emesse nei confronti di soggetti non residenti “trasformate” in XML ........................42
54. Fatture fuori campo IVA ..................................................................................................42
55. Fatture 2018 ricevuta nel 2019 ........................................................................................43
56. Fatture emesse in modalità cartacea ................................................................................43
57. Fatture per merce non ricevuta........................................................................................44
58. Termine di invio della fattura elettronica al Sdi .................................................................44
59. Termine di emissione della fattura e sanzioni irrogabili ......................................................44
60. Fatture elettroniche di acquisto e termini di registrazione ..................................................45
61. Documento riepilogativo e DDT e fatturazione elettronica .................................................45
62. E-fattura e mancato recapito ...........................................................................................46
63. Fattura differita e pro forma ............................................................................................46
64. Fatture da minimi, forfetari e spesometro .........................................................................46
65. Ricezione fattura tramite PEC: individuazione dei file ricevuti .............................................47
66. E-fattura e tempistica per la consultazione .......................................................................48
67. Rifiuto di fattura elettronica ed emissione di note di credito ...............................................48
68. Termine di trasmissione telematica della fattura elettronica ...............................................49
69. Termini di registrazione delle fatture attive e passive ........................................................49
70. Firma digitale .................................................................................................................50
71. Bollo sulla e-fattura .........................................................................................................50
72. E-fattura: il codice destinatario non deve essere per forza del cliente .................................51
73. E-fattura: scarto da partita iva inesistente ........................................................................51
74. E-fattura e fatturazione differita .......................................................................................52
75. Codice univoco e PEC ......................................................................................................52
76. Enti non commerciali ed indirizzo telematico .....................................................................52
77. Enti non commerciali ed indirizzo di recapito ....................................................................53
78. L’amministratore può dare una PEC per ogni condominio ..................................................53
79. Esportatore abituale ........................................................................................................53
80. Fatture fuori campo IVA ..................................................................................................54
81. Spesometro ....................................................................................................................54
82. Obblighi di conservazione dei soggetti in regime di vantaggio ............................................54
83. Fattura elettronica e contabilità separata ..........................................................................55
84. Fattura elettronica differita e conservazione DDT ..............................................................55
85. Agenti di assicurazione e fattura elettronica ......................................................................55
86. Fattura verso partita IVA cessata .....................................................................................56
87. Fattura verso partita IVA inesistente ................................................................................56
88. Fattura di acquisto datata 2018 ma ricevuta nel 2019 non in formato elettronico ................56
89. Fattura differita ..............................................................................................................56
90. Autofatture per omaggi ...................................................................................................57
91. Fattura non trasmessa ....................................................................................................57
92. Note spese e fatturazione elettronica ...............................................................................58
93. Fattura elettronica cointestata .........................................................................................58
94. Il ristorante e la fattura per il cliente ................................................................................59
95. Codice destinatario e comunicazione ai fornitori ................................................................59
96. Fattura di acconto cartacea e successiva elettronica a saldo ..............................................59
97. Reverse charge e termini per effettuare l’autofattura elettronica ........................................60
98. Fattura elettronica verso soggetto residente in Europa: modalità di emissione ....................61
99. Vendite da spedire in contrassegno ..................................................................................62
100. Il consumatore finale non può registrare alcun indirizzo preventivo ..................................62
101. Fattura a privato ...........................................................................................................63
102. Numerazione delle fatture e Pubblica Amministrazione ....................................................63
103. Fatturazione elettronica e registrazione Codice destinatario .............................................64
104. Fatturazione differita ed attenuazione regime sanzionatorio .............................................64
105. Opposizione invio dati al STS .........................................................................................64
4. La conservazione digitale .................................................................................................. 65
106. Servizio conservazione sostitutiva dell’Agenzia Entrate ....................................................67
107. PEC e conservazione dell’e-fattura .................................................................................67
108. Archiviazione sostitutiva: soggetto delegato e responsabilità ............................................68
109. Fatture ricevute da minimi e forfetari e conservazione sostitutiva .....................................68
110. Termine di conservazione sostitutiva ..............................................................................68
111. Conservazione sostitutiva ante 2019 ..............................................................................68
112. Modalità di archiviazione delle fatture elettroniche ..........................................................69
113. Durata della conservazione delle fatture e della relativa convenzione ...............................69
114. Consumatore finale e indirizzo preventivo .......................................................................70
115. Autoconsumo e passaggi interni .....................................................................................70
Riferimenti normativi............................................................................................................. 71
Legislazione ................................................................................................................................71
Prassi .........................................................................................................................................72

Isbn: 9788868057428


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