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- ISBN 9788891680358
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L’eBook “IVA in agricoltura” è una guida operativa che ricostruisce in modo sistematico la disciplina IVA del settore agricolo, partendo dal regime speciale ex art. 34 DPR 633/72 e dal suo meccanismo di detrazione forfetaria tramite percentuali di compensazione, con esempi di calcolo e focus sugli aggiornamenti delle percentuali.
eBook in pdf di 187 pagine.
L’IVA nel settore agricolo presenta regole peculiari che la distinguono profondamente dal regime ordinario: percentuali di compensazione, detrazione forfetaria, regime di esonero per i piccoli produttori, gestione delle cooperative, attività connesse e imprese miste, fino alle operazioni con l’estero e alla corretta compilazione della dichiarazione IVA.
Il testo analizza poi il regime di esonero per i piccoli produttori, gli adempimenti residui e la gestione dell’autofattura elettronica, nonché i rapporti con cooperative e organismi associativi.
Una parte dell’eBook è dedicata anche alle attività connesse (art. 34-bis), alle imprese miste e alla contabilità separata, con indicazioni pratiche su registri, liquidazioni e compilazione della dichiarazione IVA.
Chiudono l’opera i principali casi particolari (fabbricati rurali, vendita diretta, agriturismo, agroenergia, operazioni con l’estero) e i passaggi di regime, evidenziando le scelte più critiche ed i relativi effetti operativi e dichiarativi.
È uno strumento pratico, pensato per chi deve applicare quotidianamente la normativa e necessita di esempi chiari, tabelle riepilogative e soluzioni operative.
Prefazione
Sintesi
SEZIONE I
Il regime speciale IVA per i produttori agricoli
Quadro normativo e fondamenti del regime speciale
1.1 La normativa di riferimento
1.2 Soggetti interessati e la definizione di produttore agricolo
1.3 Presupposto oggettivo: prodotti in Tabella A Parte I e il requisito della prevalenza
1.4 Operazioni escluse dall'applicazione del regime speciale
Il meccanismo della detrazione forfetaria
2.1 La detrazione forfetaria
2.2 Le percentuali di compensazione
2.3 Quando le percentuali di compensazione sostituiscono l’aliquota IVA
2.4 Aggiornamento delle percentuali di compensazione
2.5 Calcolo dell'IVA nel regime speciale: esempi pratici
2.6 Aliquote IVA e percentuali di compensazione: disallineamenti e casistiche
2.7 La norma antielusiva nel regime speciale IVA
Operazioni con cooperative, consorzi e organismi associativi
3.1 Requisiti per l'applicazione del regime speciale alle cooperative
3.2 Passaggi di prodotti agricoli e momento impositivo
3.3 La trasformazione come fase del processo mutualistico
3.4 Fatturazione dei conferimenti e adempimenti
3.5 Rettifica detrazione in caso di mutamento del regime della cooperativa
Adempimenti e obblighi documentali
4.1 La fatturazione elettronica
4.2 Esonero dalla certificazione dei corrispettivi per cessioni a privati
4.3 Liquidazione e versamento periodico
4.4 Dichiarazione IVA annuale
SEZIONE II
Il regime di esonero
5. Ambito di applicazione e cause di cessazione
5.1 Volume d'affari massimo e composizione dei ricavi
5.2 Cessazione del regime
5.3 Cessione di beni ammortizzabili e loro rilevanza nel volume d'affari
5.4 Esempi di cessazione o permanenza nel regime di esonero
6. Adempimenti e obblighi documentali
6.1 Esonero dai versamenti, liquidazioni e dichiarazione IVA
6.2 Obbligo di conservazione e numerazione delle fatture di acquisto
6.3 Cessioni a privati: limitazioni documentali e monitoraggio degli incassi
6.4 Obbligo di dotarsi di un codice destinatario
7. L’autofattura elettronica a carico dell’acquirente
7.1 Obbligo di emissione dell'autofattura elettronica e dati da riportare
7.2 Aliquote da applicare nell'autofattura
7.3 Numerazione e registrazione dell'autofattura da parte dell’acquirente
7.4 Operazioni tra agricoltori esonerati
SEZIONE III
Attività connesse, regime misto e contabilità separata
8. Le attività connesse
8.1 Definizione e requisiti delle attività connesse
8.2 Prestazione di servizi connessi
8.3 Il regime forfetario di detrazione per i servizi connessi
8.4 Il regime IVA delle attività agricole connesse
8.5 Prestazioni agromeccaniche e aliquota IVA agevolata
9. Regime delle imprese miste e operazioni diverse
9.1 Definizione e casistiche di operazioni diverse
9.2 Condizione di occasionalità e accessorietà
9.3 Adempimenti IVA nell’impresa mista
9.4 Gestione degli acquisti promiscui e ripartizione dell'IVA
9.5 Cessioni occasionali di beni strumentali
10. Separazione obbligatoria delle attività
10.1 Presupposti per l'obbligo di contabilità separata
10.2 Passaggi interni di beni e servizi tra attività separate: la fatturazione interna
SEZIONE IV
Attività agricole specifiche e regimi particolari
11. Agriturismo, enoturismo e oleoturismo
11.1 Disciplina IVA dell'agriturismo
11.2 Le attività culturali e ricreative nell’agriturismo
11.3 Disciplina IVA dell’enoturismo e oleoturismo
11.4 Degustazione e somministrazione non assistita
11.5 L'acquacoltura e le attività connesse
12. Terreni edificabili e fabbricati rurali
12.1 Cessione di terreni suscettibili di utilizzazione edificatoria
12.2 Trattamento IVA per le costruzioni di fabbricati rurali di abitazione
12.3 Ristrutturazioni e manutenzioni di fabbricati rurali abitativi
12.4 Trattamento IVA per le costruzioni di fabbricati rurali strumentali
12.5 Ristrutturazioni e manutenzioni di fabbricati rurali strumentali
13. Altre casistiche IVA nel settore agricolo
13.1 Agroenergia: produzione di energia elettrica da fonti rinnovabili
13.2 Regime IVA per la raccolta occasionale di prodotti selvatici non legnosi
13.3 Aliquota IVA per la cessione di legna da ardere
13.4 Il plafond IVA
14. La vendita diretta in agricoltura
14.1 Definizione, prodotti ammessi e regola della prevalenza
14.2 Modalità di vendita
14.3 Gli aspetti IVA nella vendita diretta e nel commercio elettronico
14.4 Il commercio elettronico
SEZIONE V
Operazioni con l’estero e passaggi di regime
15. Vendite intracomunitarie
15.1 Vendite a distanza intracomunitarie B2C
16. Acquisti intracomunitari e operazioni con l’estero
16.1 Obbligo di iscrizione al VIES
16.2 Acquisti intracomunitari per produttori in regime speciale
16.3 Acquisti intracomunitari per produttori in regime di esonero
16.4 Servizi generici ricevuti da soggetti non residenti
16.5 Esportazioni e cessioni intracomunitarie: rimborso dell'IVA teorica
17. Passaggio dal regime speciale al regime ordinario
17.1 Convenienza e modalità dell'opzione/rinuncia con vincolo triennale
17.2 Rettifica della detrazione a credito sui beni in giacenza
17.3 Rettifica dei beni strumentali e calcolo delle quote residue
17.4 Rettifica delle anticipazioni colturali e dei frutti pendenti
17.5 Rettifica IVA
18. Passaggio dal regime ordinario al regime speciale
18.1 Modalità e vincolo di irrevocabilità
18.2 Rettifica IVA obbligatoria nel ritorno al regime speciale
SEZIONE VI
Adempimenti IVA e dichiarazione
19. Obblighi contabili e registri IVA
19.1 Liquidazioni periodiche e versamento
19.2 Il Registro dei corrispettivi e i registri delle fatture
19.3 Documentazione dei corrispettivi e fatturazione elettronica
20. Dichiarazione IVA annuale
20.1 Soggetti obbligati ed esonerati alla presentazione della Dichiarazione IVA
20.2 Quadro VE: operazioni attive e determinazione del volume d'affari
20.3 Quadro VF: operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
20.4 Compilazione per le imprese miste
20.5 Compilazione per operazioni occasionali e attività connesse
20.6 Quadro VO: comunicazione delle opzioni e revoche
L’eBook “IVA in agricoltura” è una guida operativa che ricostruisce in modo sistematico la disciplina IVA del settore agricolo, partendo dal regime speciale ex art. 34 DPR 633/72 e dal suo meccanismo di detrazione forfetaria tramite percentuali di compensazione, con esempi di calcolo e focus sugli aggiornamenti delle percentuali.
Isbn: 9788891680358
