La Fattura elettronica (eBook 2018)

Analisi della disciplina relativa alla fatturazione elettronica attraverso il quadro normativo e le novità introdotte dalla Legge di bilancio 2018; 75 pag

Il prodotto è in formato pdf - ISBN 9788868056636

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Data: 29/05/2018
Tipologia: E-Book

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Fra le previsioni di maggiore rilevanza contenute nella legge di bilancio 2018 vi sono quelle di cui ai commi 909 ss. dell’art. 1, che introducono, a partire dal 2019, l’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica per le operazioni effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati in Italia, sia in ambito B2B (business to business), sia in ambito B2C (business to consumer).

L’introduzione di tale obbligo è finalizzata ad agevolare l’azione di contrasto all’evasione fiscale, mettendo a disposizione dell’Amministrazione finanziaria, tramite il Sistema di Interscambio, i dati delle fatture emesse e ricevute per le operazioni effettuate tra soggetti nazionali. I dati delle operazioni potranno dunque essere “incrociati” con quelli relativi ai versamenti IVA, al fine di verificare il corretto assolvimento dell’imposta.

Con il presente ebook ci poniamo l’obiettivo di analizzare la disciplina relativa alla fattura elettronica attraverso il quadro normativo e le ultime novità introdotte dalla Legge di bilancio 2018.

Indice

Premessa. 6

1. La fattura elettronica. 7

1.1 Quadro normativo. 7

1.2 L’art. 21 del D.P.R. 633. 8

1.3 Definizione di fattura elettronica. 12

1.4 L’emittente della fattura. 13

1.5 Le modalità di emissione della fattura: la fattura elettronica. 13

1.6 La data di emissione della fattura elettronica. 16

1.7 Accettazione del destinatario. 17

1.8 Trasmissione elettronica. 18

1.8.1 Electronic Data Interchange (Edi) 19

1.9 Fatture emesse da terzo residente in Paese senza reciproca assistenza. 20

1.10 Registrazione delle fatture elettroniche. 22

1.11 Conservazione delle fatture elettroniche. 22

1.11.1 Tempistica di conservazione delle fatture. 23

1.11.2 Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate. 23

1.12 Imposta di bollo sulle fatture elettroniche. 24

2. Fattura elettronica obbligatoria per i fornitori della Pubblica Amministrazione. 25

2.1 Decorrenza dell’obbligo. 26

2.2 Ambito di applicazione. 26

2.3 Trasmissione delle fatture elettroniche. 27

2.3.1 Sistema di Interscambio (Sdi) 27

2.4 Caratteristiche della fattura PA.. 29

2.4.1 Codice identificativo dell’ufficio destinatario della fattura elettronica. 31

2.5 Impossibilità di recapito della fattura elettronica. 31

2.5.1 Codice ufficio dell’Amministrazione non deducibile dall’IPA. 31

2.5.2 Amministrazione non censita in IPA. 32

2.6 Split payment. 33

3. Fattura elettronica obbligatoria per le cessioni di benzina e gasolio. 34

3.1 Premessa. 34

3.2 Cessione di carburanti e documentazione delle operazioni 35

3.3 Contenuto della fattura. 36

3.4 Fattura differita. 36

3.5 Minimi / forfettari 37

3.6 Registrazione e conservazione delle fatture. 37

3.7 Cessione di carburante e modalità di pagamento. 38

3.8 Carte e buoni carburanti 40

3.9 Credito d’imposta agli esercenti impianti 40

3.10 Le regole tecniche definite dal Provvedimento n. 89757 del 2018. 41

3.10.1 Definizione, contenuto e predisposizione della fattura elettronica. 42

3.10.2 Trasmissione della fattura elettronica al Sdi e controlli sui file. 43

3.10.3 Recapito della fattura elettronica. 48

3.10.4 Registrazione e modalità scelta per la ricezione dei file fattura. 50

3.10.5 Inoltro del file fattura al destinatario da parte del Sdi 50

3.10.6 Procedura di gestione delle ricevute. 52

3.10.7 La data di emissione / ricezione della fattura elettronica. 53

3.10.8 Note di credito e autofattura ai sensi dell’art. 6, comma 8 del D.Lgs. n. 471 del 1997. 54

3.10.9 Conservazione delle fatture elettroniche. 54

4. Fattura elettronica obbligatoria per le prestazioni rese da subappaltatori 56

4.1 Premessa. 56

4.2 Cenni nella C.M.n. 8/E del 2018. 57

4.3 Le regole tecniche definite dal Provvedimento n. 89757 del 2018. 58

5. Tax free shopping. 59

5.1 Premessa. 59

5.2 Ambito oggettivo. 59

5.3 Soggetti cedenti 60

5.4 Soggetti acquirenti 60

5.5 Beni oggetto dello sgravio. 61

5.6 Procedure da parte del cedente. 61

5.6.1 Fatturazione senza addebito dell’IVA. 61

5.6.2 Fatturazione con addebito dell’IVA. 62

5.7 Le società di tax refund. 62

5.8 Emissione della fattura elettronica. 63

5.9 Regole attuative per la fatturazione elettronica. 64

6. Fattura elettronica obbligatoria per tutti 66

6.1 Premessa. 66

6.2 Decorrenza. 66

6.3 Ambito soggettivo. 67

6.3.1 Soggetti esclusi 67

6.4 Ambito oggettivo. 67

6.4.1 Operazioni escluse. 68

6.5 Comunicazione delle operazioni transfrontaliere. 68

6.5.1 Decorrenza. 68

6.5.2 Ambito soggettivo. 68

6.5.3 Ambito oggettivo. 69

6.5.4 Termini di trasmissione. 69

6.5.5 Regime sanzionatorio. 69

6.6 Le regole tecniche definite dal Provvedimento n. 89757 del 2018. 70

7. L’angolo operativo: riflessioni e risposte ad alcune questioni 71

7.1 Fattura elettronica ed acquisto di benzina autonomo. 71

7.2 Note di debito ed e-fattura. 71

7.3 Fattura emessa e scarto dello Sdi 72

7.4 Fattura elettronica e cessioni intracomunitarie ed esportazioni 72

7.5 Società estere e fatturazione alla PA.. 72

Riferimenti normativi 74

Legislazione. 74

Prassi 74

 

 

Isbn: 9788868056636


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