Le novità di Redditi Società di Capitali 2017- parte 2

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In questa circolare si prosegue l’analisi delle principali novità del modello Redditi SC 2017 approvato con Provvedimento Agenzia delle Entrate del 31.01.2017 (iniziata con la precedente Circolare del Giorno n. 69/2017); in particolare si segnala fin da subito che:

• il quadro RN riporta gli importi delle erogazioni liberali, delle donazioni e degli altri atti a titolo gratuito effettuati dai privati nei confronti di trust ovvero dei fondi speciali ex art. 1, co. 3, L. 112/2016, i cui limiti di deducibilità sono innalzati rispettivamente al 20% del reddito complessivo dichiarato e a € 100.000;
• dal quadro RS è stato tolto il prospetto “Errori contabili» ex art. 5, D.L. 193/2016”, e nel prospetto relativo alle “Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche”, si tiene conto della proroga dell’agevolazione per gli interventi effettuati dall’1.1.2017 (art. 1, co. 2 e 3, L. 232/2016);
• nel quadro RX, nella sezione I, da un lato, è stata introdotta la colonna 1 (Importo a debito risultante dalla presente dichiarazione) che accoglie l’importo a debito delle imposte risultanti dai rispettivi quadri della presente dichiarazione e degli eventuali crediti evidenziati nel nuovo quadro DI e, dall’altro, è stata soppressa la sezione “Determinazione dell’Iva da versare o del credito d’imposta”;
• è stata sancita l’applicazione al credito indiretto della regola della per country limitation di cui all’art. 165, co. 3, T.U.I.R. , secondo la quale la detrazione si applica separatamente Stato per Stato, a nulla rilevando l’esistenza di una o più fonti di reddito ivi localizzate in base alla Circolare Agenzia entrate 35/E/2016 (quadro CE).