Buongiorno.
Ho venduto un servizio ad un cliente di San Marino.
Devo emettere fattura non assoggettata ad IVA.
Quali sono gli adempimenti fiscali successivi all'emissione della fattura?
E' vero che il cliente deve rimandarmi la fattura con apposta una marca da bollo da loro timbrata?
Grazie in anticipo
ciao,
la cessione di beni da te effettuata si puo configurare come cessione all'esportazione ex art 8 del dpr 633/1972 "operazione non imponibile IVA"
Quindi quanto alla fatturazione devi:
emettere un documento di trasporto o di consegna dei beni in tre esemplari, due dei quali (4 se il trasporto è tramite vettore) devono essere consegnati all’acquirente sanmarinese per l’esibizione all’Ufficio Tributario di S. Marino.
- emettere fattura non imponibile in quattro esemplari, con l’indicazione del codice cliente (codice ISO 0 SM + 5 cifre). Di questi esemplari, tre vanno consegnati o spediti al cliente che deve restituirne uno debitamente marcato (data e perforazione) e timbrato dell’ufficio Tributario di S. Marino);
-registrare la fattura sul registro delle fatture emesse, secondo le modalità ordinarie;
-conservare, in allegato al ddt, la fattura vistata restituita dall’acquirente sanmarinese;
-annotare sul registro sul registro delle fatture emesse il ricevimento dell’esemplare della fattura regolarizzato;
-presentare l’elenco Intra-1 per le cessioni compilato per la sola parte fiscale
gaia