Ravvedimento operoso. Procedura step-by-step

[fabio81]

Dichiarazione unico pf 2022 presentata il 25.11.22, calcolo dei tributi dell'F24 sempre con l'apposito sw di compilazione e con scadenza posta il 22.8.22, poi pagati il 27.12.22. So che ciò comporta un aggravio per pagamento tardivo e so che si può rimediare col c.d. ravvedimento operoso, ovvero si evita che, quando poi sarà liquidata, partirà l'avviso bonario che indica, appunto, quanto extra dovuto per il pagamento tardivo dei tributi.
Vi chiedo come procedere passo-passo per concretizzare questa pratica, che mi hanno detto essere molto semplice.

Ho provato ad effettuare qualche ricerca sul web però non ho trovato nè sw nè altro sul sito AdE (tranne che il "concetto"), solo questo questo foglio di calcolo e questo form inerenti il ravvedimento 2022.

I tributi da me pagati il 27.12.22 col modello f24 sono:

4001 - 3630,46
3801 - 254,01
3844 - 165,66
3843 - 49,20

Tot 4099,33 euro
Come potete notare manca l'acconto irpef (c'è solo il saldo 4001) perchè non ho abbastanza liquidità per pagarlo, mi sta "bene" che un domani arriverà l'avviso bonario per questo pagamento omesso ma ciò non è oggetto della richiesta del thread

 

[luis2000]

fabio,
puoi utilizzare le applicazioni indicate con le quali, sostanzialmente, si tratta di inserire codici tributi, importi, date scadenze originarie e data di versamento con Ravvedimento Operoso. Otterrai importi e codici tributi di sanzioni e interessi per poter completare il mod. F24 del Ravvedimento Operoso.

 

[luis2000]

fabio81,
l'acconto IRPEF potrai regolarizzarlo anche successivamente con altro Ravvedimento Operoso.

 

[STUDIOCEL]

Solo un'osservazione...se gli acconti 2021 erano dovuti ma sono stati omessi, era meglio pagare quegli acconti con ravvedimento e segnarli in dichiarazione...
Quindi se l'importo del 4001 sana anche gli acconti omessi vorrà dire che indipendentemente dal ravvedimento che farai sul 4001 riceverai bonario con sanzione per omesso acconto ..

 

[fabio81]

vediamo se ho capito. prendiamo, per es., il tributo 4001 del saldo irpef ed ipotizziamo che pagherò il ravvedimento operoso giorno 5.1.23:

Codice tributo: 4001 (irpef saldo)
Importo dovuto: 3630,46
Scadenza versamento: 22.8.22
Data ravvedimento: 5.1.23

Giorni di ritardo (dal 22/08/2022 al 05/01/2023):    136
Norma applicata: ‘ravvedimento lungo’ (1/8 del minimo)    Art. 13, c.1, lett. b) DLGS 472/97

Cod. trib. 8901 - SANZIONE (1/8 x 30% = 3,75%):    € 136,14
Cod. trib. 1989 - INTERESSI:    € 18,78
Calcolo Interessi
Dal:    Al:    Capitale:    Tasso:    Giorni:    Interessi:
22/08/2022    31/12/2022    € 3.630,46    1,25%    131    € 16,29
01/01/2023    05/01/2023    € 3.630,46    5,00%    5    € 2,49

4001    nnrr    2021    3.630,46   
8901        2021    136,14   
1989        2021    18,78   
    TOTALE:    3.785,38   
nn = numero rata di riferimento (su due cifre), rr = numero totale rate scelte (su due cifre). Per versamenti in un'unica soluzione inserire 0101.

nel modulo f24 dovrò solo riportare le ultime 2 righe dell'estratto di sopra, ovvero

8901        2021    136,14   
1989        2021    18,78

e così per gli altri 3 tributi, quindi le voci dell'f24 saranno complessivamente 8, ok?

@STUDIOCEL
vediamo se ho colto il tuo suggerimento su ciò che mi conviene fare adesso, perchè ormai gli acconti 2021 sono "andati"
non ho pagato gli acconti irpef di questo unico 2022, ovvero (rn62):

Primo acconto - 1446,00
Secondo o unico acconto - 2170,00

il cui totale, calcolato sempre con scadenza di pagamento 22.8.22 credo sia identico al saldo, ovvero 3630,46 (correggetemi se sbaglio perchè non ho controllato con il sw). posso eseguire adesso un ravvedimento su questo tributo, ovvero 4034 IRPEF 2^ Acconto, aggiungendo:

Codice Tributo: 4034 - IRPEF 2^ Acconto
Omesso o insufficiente versamento:    € 3.630,46
Data omesso versamento:    22/08/2022
Data ravvedimento:    05/01/2023
Giorni di ritardo (dal 22/08/2022 al 05/01/2023):    136
Norma applicata: ‘ravvedimento lungo’ (1/8 del minimo)    Art. 13, c.1, lett. b) DLGS 472/97
Cod. trib. 8901 - SANZIONE (1/8 x 30% = 3,75%):    € 136,14
Cod. trib. 1989 - INTERESSI:    € 18,78
Calcolo Interessi
Dal:    Al:    Capitale:    Tasso:    Giorni:    Interessi:
22/08/2022    31/12/2022    € 3.630,46    1,25%    131    € 16,29
01/01/2023    05/01/2023    € 3.630,46    5,00%    5    € 2,49
Prospetto per Modello F24
SEZIONE ERARIO
codice tributo    rateazione    anno    importi a debito    importi a credito
4034        2022    3.630,46   
8901        2022    136,14   
1989        2022    18,78   
    TOTALE:    3.785,38

ovvero

8901        2022    136,14   
1989        2022    18,78

così da pagare 154,92 adesso invece che molto di più quando arriverà l'avviso per pagamento omesso, giusto?
se sì, cosa cambierà circa la compilazione della prossima dichiarazione 2023x2022?

 

[STUDIOCEL]

non ho pagato gli acconti irpef di questo unico 2022, ovvero (rn62)

Quando deciderai di pagarli farai ravvedimento con 4033 e 4034..
.. metti che non li pagherai fino alla dichiarazione, a quel momento dopo aver fatto tutti i calcoli e prima di spedire pagherai il saldo dividendolo tra 4033 e 4034, ravvedendoli, e nella dichiarazione riporterai gli acconti pagati, saldo a zero, invio..solo così facendo il controllo dichiarazione sarà tutto regolare e non uscirà irregolarità..

Certo, ora col 5% di interesse se uno ha i soldi non conviene ritardare il pagamento..

 

[fabio81]

Quando deciderai di pagarli farai ravvedimento con 4033 e 4034..

ecco, allora adesso credo di aver capito: non è possibile fare ravvedimento se non si decide prima di pagare i tributi, quindi io che non posso pagare gli acconti irpef nè subito dopo la dichiarazione nè mai, non posso eseguire un ravvedimento su di essi; giusto?

riguardo la procedura di cui avevo portato l'esempio sul tributo 4001 già pagato, è tutto corretto? posso dunque estenderla agli altri 3?

 

[STUDIOCEL]

ecco, allora adesso credo di aver capito: non è possibile fare ravvedimento se non si decide prima di pagare i tributi, quindi io che non posso pagare gli acconti irpef nè subito dopo la dichiarazione nè mai, non posso eseguire un ravvedimento su di essi; giusto?

se gli acconti 2021 erano dovuti era meglio pagarli ricalcolati al saldo e pagare con 4033 e 4034 invece di 4001 e ravvedere quelli ...per come come hai fatto se gli acconti 2021 erano dovuti uscirà comunque irregolarità sugli acconti omessi..

riguardo la procedura di cui avevo portato l'esempio sul tributo 4001 già pagato, è tutto corretto? posso dunque estenderla agli altri 3?

..si, ma con gli interessi secondo me potresti fermarti al 27/12..

 

[fabio81]

beh... come detto ormai la dichiarazione 2021 con gli acconti è andata, a me interesserebbe valutare eventuali "strategie" per minimizzare le botte conseguenti l'impossibilità di pagare gli acconti irpef (anche) di questa del 2022 ma mi sembra che il ravvedimento non possa venire in mio aiuto neppure in parte

..si, ma con gli interessi secondo me potresti fermarti al 27/12..

non capisco. non bisogna mettere sul foglio di calcolo il giorno del pagamento? se imposto il 27.12 sul foglio di calcolo ma pago domani 1.1.23 l'f24 dall'account AdE, non se ne accorgono? mi pare che da domani scatta il 5%, per adesso stiamo all'1.25%.

 

[STUDIOCEL]

Sto parlando del pagamento fatto con l 27/12...

Logico che vuoi ravvedere un pagamento che devi ancora fare dovrai calcolare gli interessi al giorno del pagamento ..