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IVA PRO-RATA

Leo1

Utente
Buonasera, avrei bisogno della seguente delucidazione:
- Un medico emette solo fatture esenti art.10. Ciò significa che non ha diritto alla detrazione dell'iva. A questo punto l'intera iva che gli risulta indetraibile se non sbaglio gli diventa costo su cui può applicare le % di deduzione previste per legge. Giusto?

- Nel caso invece un medico emettesse alcune fatture con iva, avrebbe il pro-rata.
Supponiamo che in base al pro-rata abbia una % di detraibilità del 5%. Se effettua un acquisto relativo all'auto, dunque deducibilità 20% --> questa % di deducibilità si applica su un imponibile comprensivo dell'iva indetraibile (pari al 60% dell'iva) + l'iva indetraibile pro rata?
Per fare un esempio: manutenzione auto 122 euro (100 costo + 22 iva)
Il 20% si applicherebbe dunque su 121,56 che è dato da:
100 imponibile + 13,20 iva indetraibile relativa ad acquisti auto (60% dell'iva per auto è infatti indetraibile) + 8,36 che è l'iva indetraibile pro-rata (in quanto su gli 8,80 che partecipano al pro-rata solo il 5% sono detrabili)
O l'indetraibile pro-rata è perso?

Grazie
 
credo che nella prima parte le considerazioni siano corrette.
sulla seconda parte credo che occorra determinare il pro-rata a fine anno ed esso sia applicabile all'intera iva.
ciao
 
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