Fattura rifiutata e regime forfettario

[lisantit]

Assodato che la fatturaPA accettata dal S.D.I. e rifiutata dall'Amministrazione è considerata valida ai fini fiscali, come deve comportarsi un contribuente in regime forfettario a fronte di una fattura rifiutata per motivi non contemplati dal D.M. 24 agosto 2020, n. 132? Va emessa comunque nota di credito e poi nuova fattura con diversa numerazione? O non è necessaria la nota di credito e si può procedere ad una nuova fattura con la medesima numerazione?

Grazie

 

[luis2000]

lisantit,
non è necessaria nota di credito ma in sede di liquidazione IVA, si regolarizza con variazione contabile interna.

 

[lisantit]

lisantit,
non è necessaria nota di credito ma in sede di liquidazione IVA, si regolarizza con variazione contabile interna.

Questo vale anche per un forfettario, considerando che, con il principio di diritto n.17 del 30 ottobre 2020 l'Agenzia delle Entrate sostiene che, ai fini dell’emissione, il rifiuto non viene rilevato?

Grazie

 

[catia71]

Per la verità ci sono pareri discordanti, alcuni sostengono che non vada stornata e altri che vada stornata: in linea generale se riemetti la stessa fattura (numero e data) correggendola va a posto da sola, diversamente se ha passato i controlli sdi e dunque è arrivata a destinazione (ed ovviamente è così altrimenti la pa non la rifiutava), è necessario o correggere (come sopra) o stornare e riemettere. Ti posto un articolo che ne parla: https://www.commercialistatelematic...lica-amministrazione-non-comporta-scarto.html

 

[luis2000]

catia71,
sono d'accordo, ci sono pareri discordanti ma consiglio la via più "semplice", indicata anche dall'Agenzia Entrate-Faq.
Ritengo inutile e quasi assurdo emettere nota di credito per fatture elettroniche rifiutate poiché le stesse note di credito dovrebbero essere rifiutate!

I dati delle fatture elettroniche veicolate attraverso il Sistema di Interscambio e oggetto di notifica di esito negativo, si considerano trasmessi ?
No.
Se il cessionario "rifiuta" una fattura vuol dire che ha titolo a non registrarla nella propria contabilità, pertanto quella fattura non viene presa in considerazione dal Sdi (Sistema di Interscambio) quale "fonte" dei dati fattura né per il cedente né per il cessionario.
Le eventuali note di variazioni interne alla contabilità del cedente che non implichino la trasmissione di una nota di credito non devono essere oggetto di trasmissione.

 

[Thomas A.]

Buongiorno. Anche nella fatturazione elettronica ogni giorno una nuova da imparare. Grazie.

Thomas A.

 

[lisantit]

E nel caso si proceda ad una nuova fattura senza nota di credito, la nuova fattura dovrebbe avere la stessa numerazione? La fattura rifiutata sarebbe comunque sottoposta ad imposta di bollo?

Grazie

 

[luis2000]

lisantit,
la nuova fattura potrebbe avere la stessa numerazione.

 

[luis2000]

E nel caso si proceda ad una nuova fattura senza nota di credito, la nuova fattura dovrebbe avere la stessa numerazione? La fattura rifiutata sarebbe comunque sottoposta ad imposta di bollo?

Grazie

Per la fattura rifiutata nessuna imposta di bollo.

 

[catia71]

catia71,
sono d'accordo, ci sono pareri discordanti ma consiglio la via più "semplice", indicata anche dall'Agenzia Entrate-Faq.
Ritengo inutile e quasi assurdo emettere nota di credito per fatture elettroniche rifiutate poiché le stesse note di credito dovrebbero essere rifiutate!

I dati delle fatture elettroniche veicolate attraverso il Sistema di Interscambio e oggetto di notifica di esito negativo, si considerano trasmessi ?
No.
Se il cessionario "rifiuta" una fattura vuol dire che ha titolo a non registrarla nella propria contabilità, pertanto quella fattura non viene presa in considerazione dal Sdi (Sistema di Interscambio) quale "fonte" dei dati fattura né per il cedente né per il cessionario.
Le eventuali note di variazioni interne alla contabilità del cedente che non implichino la trasmissione di una nota di credito non devono essere oggetto di trasmissione.

Infatti da molti l'interpretazione è questa: la PA dovrebbe rifiutare anche la nota di credito perché la recente posizione dell'Ade è questa, però chi lo sa? Le cause di rifiuto sono state per l'appunto definite per evitare i rifiuti a "seconda di come si alza l'impiegato di turno". Per ora mi è capitato una sola volta e l'ho corretta nei termini stessa data stesso numero, c'è da dire che se vado a cercare quella stessa fattura sul cassetto, ci sono tutte e due. Da qualche parte ci sarà agganciato il rifiuto spero, perché se è vero che la fattura rifiutata è sullo sdi, non dovrebbe accettare la correzione con stessa data e numero.