DONAZIONE CESSIONE GRATUITA MASCHERINE DPI

[LUCA1961]

buongiorno un azienda ha importato mascherine dpi ffp2 assoggettate a dazio ed iva , di cui una parte viene donata/ceduta a titolo gratuito ad operatori sanitari/medici. Pertanto dal punto di vista contabile ed IVA quali sono gli adempimenti da effettuare, trattandosi di merce non oggetto dell'attività dell'azienda.
Inoltre nel caso di autofattura quale comportamento deve adottare l'azienda se e nel caso della trasmissione del file in formato elettronico.
grazie.

 

[Rocco]

A mio avviso, ai fini IVA l'operazione in fase di acquisto dovrebbe comportare l'indetraibilità dell'IVA mentre la successiva cessione a titolo gratuito sarebbe fuori campo IVA.
Dal punto di vista delle II.DD. i costi sostenuti dovrebbero essere fiscalmente indeducibili poiché non verrebbe rispettato il principio di inerenza.
Saluti.

 

[LUCA1961]

Perché l IVA è indettaibile?
Le mascherine sono state acquistate anche per dotazione al personale dipendente (circa 100 addetti) e un altra parte donate
Quindi anche il costo dovrebbe essere deducibile.

 

[Rocco]

Perché l IVA è indettaibile?
Le mascherine sono state acquistate anche per dotazione al personale dipendente (circa 100 addetti) e un altra parte donate
Quindi anche il costo dovrebbe essere deducibile.

Ha specificato adesso che le mascherine erano state acquistate quale dotazione al personale dipendente. In tal caso effettivamente il costo è deducibile e l'IVA detraibile.
In caso di donazione di parte delle mascherine, confermo quanto indicato in precedenza: l'operazione è fuori campo iva ex art. 2 c. 2 n. 4 del DPR 633/72, in base al quale costituiscono cessione di beni, tra l'altro, "le cessioni gratuite di beni ad esclusione di quelli la cui produzione o il cui commercio non rientra nell'attività propria dell'impresa se di costo unitario non superiore ad euro cinquanta...".
In fase di cessione, pertanto, sarà sufficiente emettere un semplice ddt con causale "DONAZIONE" et similia.
Saluti.

 

[LUCA1961]

Grazie perfetto