Scopri il nostro network Home Business Center Blog Site Center

Deducibilità spese personale dipendente SRL

mirko49

Utente
Buongiorno a tutti, per quanto riguarda il costo del personale dipendente in una contabilità ordinaria è deducibile secondo il principio di cassa allargato ? Il principio di cassa allargato vale solo per la retribuzione o anche per i contributi?
Per esempio, se con la registrazione degli stipendi di dicembre 2022 in una SRL ho 1000 euro di lordo (di cui 200 di irpef a carico del dipendente, 100 di inps a carico del dipendente) e 200 di inps a carico dell'azienda: se gli stipendi vengono accreditati il 13 gennaio 2023 sarà indeducibile nel 2022 solo la quota dello stipendio netto del dipendente (cioè 1000 di lordo - 200 di irpef a carico del dipendente - 100 di inps a carico del dipendente)? I versamenti all'IRPEF e all'INPS fatti il 16/01/2023 saranno deducibili nel 2022?

Se invece per esempio nel 2022 non venisse fatto alcun versamento dei contributi irpef ed inps dei dipendenti sono comunque deducibili per l'azienda secondo il principio della competenza?
 
Buongiorno, la norma di riferimento è l'art. 51 Tuir:
il primo comma recita:

1. Il reddito di lavoro dipendente è costituito da tutte le somme e i valori in genere, a qualunque titolo percepiti nel periodo d'imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro. Si considerano percepiti nel periodo d'imposta anche le somme e i valori in genere, corrisposti dai datori di lavoro entro il giorno 12 del mese di gennaio del periodo d'imposta successivo a quello cui si riferiscono.

Mentre il 2° comma evidenzia:

2. Non concorrono a formare il reddito: a) i contributi previdenziali e assistenziali versati dal datore di lavoro o dal lavoratore in ottemperanza a disposizioni di legge;

Quindi la cassa allargata vale solo x le retribuzioni e non per i contributi
 

STUDIOCEL

Utente
Buongiorno a tutti, per quanto riguarda il costo del personale dipendente in una contabilità ordinaria è deducibile secondo il principio di cassa allargato ?
secondo me per l'azienda in contabilità ordinaria la deducibilità dei costi dipendenti è certamente per competenza indipendentemente dal 12 o 13 gennaio...come tutto ciò che compete, così come i ratei per residui ferie , x residui permessi, ratei 14, i contributi, quota TFR e rivalut, ecc
 
Ultima modifica:

da cui traggo:
Sotto il profilo fiscale, i compensi e le retribuzioni spettanti a lavoratori dipendenti e parasubordinati sono deducibili per l’azienda e imponibili in capo al percipiente secondo il principio di cassa allargato. Tale principio si applica solo quando il compenso rientra tra i redditi assimilati al lavoro dipendente. Quando ci sono sfasature temporali tra il principio di cassa allargato e quello di competenza, occorre effettuare una variazione in aumento sul modello di dichiarazione dei redditi. Il termine entro cui è ancora possibile erogare gli emolumenti di competenza del 2019 è il 12 gennaio 2020 e non è in alcun modo prorogabile.

Quindi in contabilità (civilistica) passiamo tutti i costi del personale x competenza, salvo poi in ddrr effettuare la variazione in aumento del reddito x la quota delle retribuzioni erogate post 12/01
 
Capisco che vuoi sostenere quello che dici anche se sbagliato.... vabbuò..
quanto sopra riportato lo scrive l'IPSOA (il link a me è visibile, non so a Voialtri vista la dicitura PAGE EXPIRED) - on line facilmente troverai altri contributi che indicano la medesima cosa evidenziando peraltro che sulle CU del dipendente, non andrebbero incluse le retribuzioni erogate dopo il 12/01...
Poi se motivassi le ragioni del mio errore, il confronto sarebbe anche interessante

Ecco altro contributo:
.
 

mirko49

Utente
quanto sopra riportato lo scrive l'IPSOA (il link a me è visibile, non so a Voialtri vista la dicitura PAGE EXPIRED) - on line facilmente troverai altri contributi che indicano la medesima cosa evidenziando peraltro che sulle CU del dipendente, non andrebbero incluse le retribuzioni erogate dopo il 12/01...
Poi se motivassi le ragioni del mio errore, il confronto sarebbe anche interessante

Ecco altro contributo:
.

Quindi si dovrà fare una variazione in aumento anche per la parte della quattordicesima maturata nell'anno giusto?
 
Alto