Premessa: UNICO 2012 compilato con il software dell'AdE (ma non ancora inviato) risultante a credito per via di un credito riportato da UNICO 2011. Il software genera l'F24 per compensare l'addizionale regionale come segue:
codice 4001, anno riferimento 2011, importo, scad. 09/07/12
codice 3801, anno riferimento 2011, importo, scad. 30/11/12.
Invio telematicamente il primo F24 per compensare l'addizionale regionale e poi mi sorge un dubbio. E' corretto aver indicato anno 2001 al codice 4001 prima di aver inviato la dichiarazione?
A seguito di alcune ricerche effettuate la risposta è sì, perché il credito 2011 è comunque utilizzabile dal 01/01/12, purché certo: tuttavia non è la prassi migliore. La prassi più corretta per effettuare una compensazione consiste nell'indicare in F24 sempre l'anno (nel mio caso 2010) a cui si riferisce l'ultimo UNICO presentato (UNICO 2011) e riportare nell'UNICO 2012 (rigo RN36) tutti gli importi compensati in F24 fino al momento dell'invio di UNICO 2012.
Tuttavia, è ammesso anche indicare in F24 l'anno per il quale si sta predisponendo la dichiarazione (quindi 2011) purché si sia certi dell'esistenza del credito e questo sia confermato nell'UNICO 2012 inviato successivamente alla compensazione.
In quest'ultimo caso però - e qui viene la mia domanda - è corretto NON inserire l'importo relativo all'F24 che compensa l'addizionale regionale di cui sopra al rigo RN36 in UNICO 2012, in quanto riportante anno riferimento 2011, ed inserirlo invece in UNICO 2013 ?
Oppure - e si trovano anche opinioni in questo senso - bisogna inserire comunque in UNICO 2012 ogni importo utilizzato in compensazione in F24 (anche riportante anno riferimento 2011) inviato fino alla data di presentazione della dichiarazione?
Il rinvio dell'inserimento in UNICO 2013, secondo me, dovrebbe essere la soluzione corretta al fine di evidenziare in UNICO 2012 il credito 2011 effettivamente spettante (prima dell'utilizzo), anche considerando che il rigo RN36 è denominato "Eccedenza d'imposta risultante dalla PRECEDENTE dichiarazione compensata nel mod. F24". Grazie per l'attenzione e per le competenti risposte/precisazioni/correzioni che vorrete fornirmi.
codice 4001, anno riferimento 2011, importo, scad. 09/07/12
codice 3801, anno riferimento 2011, importo, scad. 30/11/12.
Invio telematicamente il primo F24 per compensare l'addizionale regionale e poi mi sorge un dubbio. E' corretto aver indicato anno 2001 al codice 4001 prima di aver inviato la dichiarazione?
A seguito di alcune ricerche effettuate la risposta è sì, perché il credito 2011 è comunque utilizzabile dal 01/01/12, purché certo: tuttavia non è la prassi migliore. La prassi più corretta per effettuare una compensazione consiste nell'indicare in F24 sempre l'anno (nel mio caso 2010) a cui si riferisce l'ultimo UNICO presentato (UNICO 2011) e riportare nell'UNICO 2012 (rigo RN36) tutti gli importi compensati in F24 fino al momento dell'invio di UNICO 2012.
Tuttavia, è ammesso anche indicare in F24 l'anno per il quale si sta predisponendo la dichiarazione (quindi 2011) purché si sia certi dell'esistenza del credito e questo sia confermato nell'UNICO 2012 inviato successivamente alla compensazione.
In quest'ultimo caso però - e qui viene la mia domanda - è corretto NON inserire l'importo relativo all'F24 che compensa l'addizionale regionale di cui sopra al rigo RN36 in UNICO 2012, in quanto riportante anno riferimento 2011, ed inserirlo invece in UNICO 2013 ?
Oppure - e si trovano anche opinioni in questo senso - bisogna inserire comunque in UNICO 2012 ogni importo utilizzato in compensazione in F24 (anche riportante anno riferimento 2011) inviato fino alla data di presentazione della dichiarazione?
Il rinvio dell'inserimento in UNICO 2013, secondo me, dovrebbe essere la soluzione corretta al fine di evidenziare in UNICO 2012 il credito 2011 effettivamente spettante (prima dell'utilizzo), anche considerando che il rigo RN36 è denominato "Eccedenza d'imposta risultante dalla PRECEDENTE dichiarazione compensata nel mod. F24". Grazie per l'attenzione e per le competenti risposte/precisazioni/correzioni che vorrete fornirmi.