Cartella di pagamento - Verifica se è corretta

[fabio81]

Chiedo aiuto circa la verifica della correttezza di una cartella di pagamento appena arrivata ed inerente "dichiarazione modello redditi/2017 presentata per il periodo d'imposta 2016".

Questo è il prospetto di quanto chiedono e dei codici tributi di pertinenza circa l'anno fiscale 2016:

4105 SANZ.PECUN. OMESSO/RITARDATO VERSAMENTO IRPEF - omesso o carente versamento 604.20 + 18.13
4110 INTERESSI RITARD.ISCR. DPR N.602/73 IRPEF - omesso o carente versamento 53.63 + 1.61
4105 SANZ.PECUN. OMESSO/RITARDATO VERSAMENTO IRPEF - tardivo versamento 33.72 + 1.01
4110 INTERESSI RITARD.ISCR. DPR N.602/73 IRPEF - tardivo versamento 0.47 + 0.01
tot 692.02 + 20.76 = 712.78 da pagare entro le scadenze

Sotto c'è questa voce: credito da utilizzare in compensazione 1347,37
Ancora più sotto c'è il "prospetto delle variazioni esposte in comunicazione"

rn38 acconti (col6) imp dich 0 - imp calc 1342.63
rn45 imposta a debito (col2) imp dich 3407 - imp calc 2065
rx1 eccedenza di versamento a saldo (col3) - imp dich 0 - imp calc 1347

Poi "esiti del controllo"

4034 O importo dovuto 2014 - importo 0 - importo omesso 2014 - sanzione ridotta 201.4 - interessi 46.93
4033 T scadenza 31.10.16 - importo 224.7 - data 19.11.16 - sanzione ridotta 11.24 - interessi 0.41

Dal cassetto fiscale ho tirato fuori i tributi "4" di pertinenza dell'anno fiscale 2016 e sono i segg.

29/9/2016     4033     IRPEF ACCONTO PRIMA RATA     04 / 06     2016     224,70
19/11/2016     4033     IRPEF ACCONTO PRIMA RATA     05 / 06     2016     224,70     
28/11/2016     4033     IRPEF ACCONTO PRIMA RATA     06 / 06     2016     224,67     
23/12/2016     4033     IRPEF ACCONTO PRIMA RATA     01 / 06     2016     224,70
23/2/2017     4033     IRPEF ACCONTO PRIMA RATA     02 / 06     2016     224,70     
27/7/2017     4001     IRPEF SALDO     01 / 06     2016     570,11     
27/7/2017     4001     IRPEF SALDO     02 / 06     2016     570,11     
29/8/2017     4001     IRPEF SALDO     03 / 06     2016     570,11     
29/8/2017     4033     IRPEF ACCONTO PRIMA RATA     03 / 06     2016     224,70     
29/9/2017     4001     IRPEF SALDO     04 / 06     2016     570,11     
25/10/2017     4001     IRPEF SALDO     05 / 06     2016     570,11     
20/11/2017     4001     IRPEF SALDO     06 / 06     2016     570,08

Ciò esposto, hanno ragione a chiedere il pagamento di questa cartella?
In particolare (dubbi miei):
- da ignorante, vedo che tutte le rate sia dell'acconto sia del saldo irpef 2016 sono state pagate, perchè dunque la sanzione 4105 sul presunto omesso/carente versamento?
- cosa sono quei 1347eur di "credito da utilizzare in compensazione"? è denaro dovuto al contribuente?
- in riferimento a "esiti controllo" (4033 T), vuol dire che basta tardare il pagamento di neppure un mese (31.10 -> 19.11) e si viene sanzionati così tanto?

 

[STUDIOCEL]

Non hai pagato il secondo acconto Cod.4034 di 2014, pagato poi nel saldo ...
2014 x 30%...600 euro prima sanzione 4105

Hai pagato in ritardo una rata del primo acconto cod4033
...ed è l'altro codice sanzione 4105..


1347 è un credito a tuo favore...relativo alle 6 rate Cod.4033 pagate come primo acconto ma non riportate in dichiarazione...questo credito da verificare comunque se poi non già utilizzato o già riportato nelle successive dichiarazioni ..

 

[fabio81]

In definitiva purtroppo bisogna pagare, resta solo da accertare quel credito. Ho spulciato le dichiarazioni successive ma non mi pare ci sia, in che sezione/rigo deve trovarsi quel 1.347,37?

Permettimi un'ultima domanda. Faccio il discorso in 1^ persona anche se l'interessato non sono io.
Visto che non ho sufficiente liquidità per pagare sia gli acconti irpef sia i saldi, ma solo questi ultimi, devo aspettarmi negli anni a venire altre cartelle del genere per l'omissione degli acconti? Considera che ogni anno arriva anche un altro documento di sanzione circa gli omessi acconti irpef (4033 O, 4034 O) ma non è una cartella e le cifre sono molto più basse (per es. circa 300eur per i redditi/2019). Aggiungo che il 2016 è stato l'ultimo anno fiscale in cui ho effettuato pagamento dell'acconto irpef (anche se solo 1^ rata), poi solo i saldi.

 

[STUDIOCEL]

Se paghi gli avvisi bonari le sanzioni sono il 10% anziché il 30%....e se paghi quelli entro i 30gg da quando ti arrivano non ti arriva poi la cartella col 30%...presumo che per il 2016 tu abbia ricevuto il bonario, poi non pagato, dovrebbe esserci scritto nella cartella...

Per il credito potresti averlo poi riporta nel quadro RN di una successiva dichiarazione come credito precedente dichiarazione, oppure potresti averlo utilizzato in compensazione direttamente in un F24 nella sezione erario con Cod.4001 0101 2016 con l'importo indicato nella colonna compensazione ...al limite fai controllare a loro che verificano se c'è ancora e se puoi utilizzarlo...

 

[fabio81]

Forse i segg. dati si riferiscono all'avviso bonario?

comunicazione predisposta in data 25.6.2019 con codice atto n. ... consegnata in data 17.7.2019
Il contribuente, qualora non abbia ricevuto la comunicazione, può recarsi presso gli uffici dell'Agenzia delle entrate. Effettuati gli opport i controlli, potrà essere disposto l'eventuale sgravio delle somme non dovute purché il contribuente paghi la somma rideterminata entro 30 giorni dalla notifica della presente cartella

ruolo n 2020/...
reso esecutivo in data 31.1.2020

C'è dunque la possibilità che tale avviso bonario sia stato pagato ma sia "sfuggito" all'AdE? Si capisce se è stato recapitato durante il 2019?

Riguardo il credito, non lo trovo da nessuna parte per "intero", cioè cercando 1.347,37 all'interno dei pdf delle successive dichiarazioni. Cosa intendi con "fai controllare a loro"? Devo chiamare il call center AdE e chiedere?

 

[STUDIOCEL]

Se pagato lo trovi nei pagamenti presumo negli anni 2018< con codice 9001 2016...ma comunque nella cartella deve essere indicato l'invio del bonario, altrimenti non potrebbero applicarti il 30% senza averti in precedenza dato la possibilità di pagare solo il 10% col bonario..

Il credito può essere che nel controllo 2017 o successivi abbiano poi rilevato il credito 2016 non riportato...magari con "da confermare"...si prova a chiamare callcenter...

 

[fabio81]

Era proprio quello che cercavo di capire, perciò avevo estratto quei dati. Non riesco a trovare l'espressione "avviso bonario" sulla cartella perciò credevo che l'avviso bonario fosse indicato con quei codici ("codice atto n..."), ma stai dicendo che non è così.

Comunque nella sezione "richiesta di informazione e di riesame del ruolo in autotutela" c'è scritto: "esclusivamente nel caso in cui il ruolo riguardi somme dovute a seguito di controllo automatizzato [...] è possibile chiedere informazioni [...] sia al call center 800909696 sia a qualsiasi direzione dell'agenzia delle entrate." ed in effetti i dati che avevo sopra inserito (4034 O, 4033 T) sono "esiti del controllo automatizzato [...] comunicati al contribuente", perciò è opportuno telefonare al call center.

Non voglio mettere le mani avanti ma se viene fuori che questo credito mi spetta, posso comunicarlo al commercialista e lo defalcherà manualmente dal debito irpef della dichiarazione di quest'anno?
Se invece riesco a trovare la ricevuta di pagamento del bonario, che prassi devo seguire per farmi togliere la cartella? Se ne può occupare il commercialista o ci vuole l'avvocato?

 

[STUDIOCEL]

Se cerchi con codice 9001 dal al vedi gli importi pagati per i bonari dei controlli automatizzati..

Certo al callcenter chiedi l'esito di questo credito e confermalo se è ancora da confermare..e come utilizzarlo (non si dirti come perché non so come è considerato ora da loro)

 

[fabio81]

Ho trovato l'avviso bonario dei redditi/2017 (af 2016) a cui si riferisce la cartella in oggetto ed in effetti c'è l'f24 di pagamento di 259,98eur ma non è stato pagato. Inoltre ho effettuato la ricerca tributi "9" sull'account ade a partire dal 1.1.17 (più indietro non posso andare ma credo che basti per questo caso) e sono spuntati solo 2 risultati:

31/12/2019     9001     ART.36 BIS - CONTROLLI DA 36 BIS -     20 / 17     2017     2.465,95     
4/8/2021     9001     ART.36 BIS - CONTROLLI DA 36 BIS -     20 / 18     2018     367,01

Quindi ormai è certo che non è stato pagato.
Mi sorge una domanda: ammettiamo che rinvengo un altro avviso bonario non pagato ma di cui non è ancora arrivata la cartella, è possibile saldarlo per la cifra indicata o è troppo tardi, nel senso che se adesso lo faccio presente all'ade mi triplicherà la sanzione?

Riguardo invece quel credito di 1.347,37eur mi sorge un dubbio. A settembre 2021 ho spedito 2 integrative all'ade, in cui dichiaravo un credito irpef pari a 384+791=1175eur e chiedevo di poterlo utilizzare per la successiva dichiarazione, ovvero li ho messi nelle rispettive colonne "Credito da utilizzare in compensazione e/o in detrazione" (RX1, col5). Io ritengo che non c'entri perchè il complessivo è differente, concordi?

 

[STUDIOCEL]

È inutile pagare un bonario in ritardo pensando di anticipare la cartella e quindi non avere la sanzione intera del 30%...ti arriverebbe poi cartella con il 20% o se già emessa a ruolo ti arriverebbe il 30% e dovresti chiedere di toglierti il 10% già pagato .

Per i 1347, sui bonari successivi dovresti trovare qualcosa...capire magari se nel bonario af 2017 potrebbero essersi in automatico conguagliati riducendo poi il debito chiesto col bonario rispetto alla dichiarazione..