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Nota di variazioni split payment oltre un anno

mariokore

Utente
Salve. Una società nel 2015 ha emesso una fattura alla pubblica amministrazione per un totale 10.400 (Iva 4%) Per effetto dello split il debito ammonta quindi ad euro 10.000. Se oggi devo annullare la stessa con una nota di credito a norma dell art. 26 DPR 633.72 devo emettere una nota di variazione fuori campo IVA del solo imponibile quindi 10mila? . Inoltre La scheda del cliente porterà un saldo di euro 400. La chiudo come sopravvenienza? Grazie in anticipo
 
Buongiorno Mario: se ho ben inteso nel 2015 la fattura era di € 10400,00 in split payment quindi in contabilità avresti dovuto rilevare

CLIENTE P.A. 10400
@
RICAVI 10000
IVA 400

quindi
IVA @ CLIENTE P.A. 400
Il mastrino iva è neutralizzato (l'iva è trattenuta dal cliente P.A.) e il cliente è aperto per € 10.000=

Se contabilmente non è stato fatto il giroconto, ti chiedo l'iva è stata versata dal fornitore o dal cliente (o da entrambi)?

A mio avviso la nota di credito deve essere emessa per il solo imponibile quindi x € 10.000
 
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