DOSSIER
Guardia Finanza

Verifiche Fiscali Guardia di Finanza

Notizie e approfondimenti sull'attività della Guardia di Finanza - circ. 1/2018 Manuale Operativo contro l'evasione e le Frodi Fiscali

Il presente dossier vuole essere un aiuto per i nostri lettori alla comprensione delle principali linee guida  dell'attività della Guardia di Finanza anche  per aiutare e sostenere la compliance tra Fisco e Contribuente . Saranno raccolti inoltre qui notizie e approfondimenti sui documenti di prassi e pronunce  della giurisprudenza in tema di verifiche della Guardia di Finanza e contenzioso tributario  in genere.

Le direttive piu recenti per l’attività ispettiva della Guardia di Finanza  sono state emanate dal Comando Generale della Guardia di Finanza con  la Circolare n. 1/2018, un voluminoso documento di prassi (circa 1200 pagine) che ha sostituito la precedente Circolare n. 1/2008 e che rappresenta il principale documento di riferimento per l’attività ispettiva fiscale della Guardia di Finanza.

A differenza della denominazione data alla precedente circolare (“Istruzioni sull’attività di verifica”), questa volta il nuovo documento è intitolato “Manuale operativo in materia di contrasto all’evasione fiscale e alle frodi fiscali”;  anche questo si suddivide in tre volumi contenenti disposizioni operative ed un quarto volume dedicato alla modulistica e alla documentazione di supporto prevista per l’attività ispettiva. I tre volumi sono a loro volta suddivisi in 5 parti:

  •     il primo volume contiene:

             -  parte I (“L’azione della Guardia di Finanza a contrasto dell’evasione e delle frodi fiscali. Direttive generali e moduli operativi”),
            - parte II (“L’attività di polizia giudiziaria a contrasto dell’evasione e delle frodi fiscali”);

  •     il secondo volume contiene:

             - parte III (“Esecuzione delle verifiche e dei controlli”),
             - parte IV (“Valorizzazione delle informazioni acquisite nell’ambito delle attività investigative, di vigilanza e di controllo dei flussi finanziari”);

  •     il terzo volume contiene:

              - parte V (“Principali metodologie di controllo”).

Come evidenziato nella presentazione dell’opera dal Comandante Generale del Corpo, il Generale C.A. Giorgio Toschi, questo manuale operativo rappresenta una svolta nelle linee d’azione della Guardia di Finanza a difesa della sicurezza economico-finanziaria del Paese, 

Tra le novità di rilievo emergono una maggiore attenzione al contraddittorio con il contribuente già nel corso della verifica fiscale e il sostegno alla compliance (ovvero all’adempimento spontaneo del contribuente) nei rapporti tra contribuente e fisco.

Le direttive operative contenute nella nuova Circolare n. 1/2018, sono  entrate in vigore a far data dal 1 gennaio 2018.




Speciale del 27/03/2020

Accertamento bancario esteso ad amministratori, procuratori e soci

Accertamento a società sui conti correnti intestati a persone fisiche: su chi ricade l'onere della prova riguardo la riferibilità dei movimenti?
Speciale del 26/02/2020

La prova nell’accertamento “bancario”

Accertamento presuntivo per prelievi e versamenti bancari: quale prova contraria ? La normativa sulle indagini finanziarie
Speciale del 04/02/2020

Anche una sola fattura occultata fa presumere il reato.

La Cassazione ha affermato che il reato di occultamento o distruzione si configura indipendentemente dal numero di documenti distrutti o occultati.
Speciale del 28/01/2020

Le ritenute vanno versate anche se l’impresa è in crisi irreversibile

L’impossibilità dell’impresa in crisi di versare al fisco le imposte dovute non può essere rappresentata genericamente per escludere la punibilità.
Speciale del 24/01/2020

Chi materialmente distrugge le scritture contabili risponde penalmente.

La Cassazione stabilisce che omettere la contabilità non basta a configurare il reato di distruzione della stessa.
Speciale del 17/01/2020

Chi risponde per le fatture false? La Cassazione si pronuncia

L’utilizzatore di fatture false concorre nel reato con chi le emette
Speciale del 04/12/2019

Accertamento: le liberalità devono essere provate

Le liberalità devono essere provate nella loro effettiva disponibilità: in caso di accertamento la documentazione fa la differenza. Cassazione 7257/19
Speciale del 12/11/2019

Decreto fiscale: confisca allargata o per sproporzione nei reati tributari

Il D.L. 124/19 (Decreto fiscale) ha introdotto la confisca allargata o per sproporzione per tutte le fattispecie penali tributarie. Di cosa si tratta
Speciale del 04/11/2019

Verifiche GDF: utilizzabili gli elementi acquisiti oltre il termine

Gli elementi acquisiti oltre i termini di permanenza presso il contribuente sono utilizzabili. Cosi la Cassazione anche nella sentenza 16687/2019
Speciale del 31/10/2019

Accessi Guardia di Finanza senza autorizzazioni

La Guardia di Finanza nel rispetto dell’art. 35 L. 4/1929 ha sempre la facoltà di accedere negli esercizi pubblici e in ogni azienda?

Prodotti consigliati per te

42,00 € + IVA
39,90 € + IVA
28,00 € + IVA
26,60 € + IVA