Calcolo credito imposta energia e gas Aiuti Ter (Excel)

Calcolo credito imposta energia e gas Aiuti Ter (Excel)

Excel per la verifica requisiti e calcolo del credito d'imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale aggiornato al DL Aiuti Ter

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Data: 27/09/2022
Tipologia: Tools

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L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale, ai sensi dei Decreti “Aiuti”, “Aiuti bis” e Aiuti ter”, combinati con i decreti legge 17/2022 e 21/2022.

Aggiornamento del 27 settembre (Versione 2.02) con il Decreto “Aiuti ter” (D.L. n. 144/2022).

  • proroga  credito di imposta in favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale che viene esteso ai consumi dei mesi ottobre e novembre;
  • per le imprese energivore aumento del credito d’imposta  dal 25% al 40% delle spese sostenute per la componente energetica acquistata e utilizzata nei mesi di ottobre e novembre 2022, se l’aumento del costo unitario medio del kWh del terzo trimestre 2022 supera di almeno il 30% il corrispondente valore del terzo trimestre 2019; l’agevolazione è riconosciuta anche alle imprese energivore che producono e autoconsumano energia elettrica;
  • per le imprese non energivore aumento del credito d’imposta  dal 15% al 30% delle spese sostenute per la componente energetica acquistata e utilizzata nei mesi di ottobre e novembre 2022, se l’aumento del costo unitario medio del kWh del terzo trimestre 2022 supera di almeno il 30% il corrispondente valore del terzo trimestre 2019;
  • sempre per le imprese non energivore si stempera il requisito tecnico relativo alla potenza disponibile: per i consumi relativi ai mesi di ottobre e novembre è sufficiente disporre di un contatore di potenza pari o superiore a 4,5 kWh, contro i 16,5 kWh stabiliti precedentemente;
  • per le imprese gasivore e non gasivore  aumento del credito dal 25% al 40 per cento per i consumi non termoelettrici di ottobre e novembre 2020.

Aggiornamenti precedenti:

Aggiornamento del 5 agosto con le novita del Decreto Aiuti bis e Semplificazioni:

  1. Istituzione del credito di imposta (energia elettrica e gas naturale) per il terzo trimestre 2022, in applicazione dell'art. 7 cd. "Decreto aiuti bis" del 04/08/2022;
  2. Eliminazione della clausola "De minimis"  per effetto dell'abrogazione del comma 3-ter del DL 50/2022 ad opera dell'art. 26-bis del decreto Semplificazioni (DL 73/2022).
  3. in applicazione della Circolare AdE del 13/05/2022, sono stati modificati i criteri per verificare i requisiti: in particolare per usufruire dell'agevolazione le aziende energivore devono svolgere attività di cui agli allegati 3/5 delle Linee Guida CE ed in aggiunta essere iscritte nell'elenco CSEA del 2022 (prima le due condizioni erano alternative e non cumulative, e ci si riferiva agli elenchi CSEA 2013 e 2014).

Novità delle Versione precedente:

  • Rideterminazione al 15% (era 12%) del credito di imposta per le imprese non energivore, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
  • Rideterminazione al 25% (era 20%) del credito di imposta per le imprese non gasivore e non, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
  • Istituzione del credito di imposta al 10% (prima assente) per le imprese gasivore, relativo ai consumi del primo trimestre 2022;
  • Introdotto il valore forfettario di 59,91 €/MWh del valore del costo medio della materia energia relativa all’ultimo trimestre 2019, per le imprese non ancora costituite alla data del 1° ottobre 2019.

Con il calcolo viene fornito la simulazione grafica dell’F24 con i codici tributo da utilizzare in compensazione, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

Per la verifica dei requisiti delle aziende energivore sono presenti anche un modulo per il calcolo dell’iVAL, gli elenchi dei settori di cui agli allegati 1 e 3 delle Linee Guida CE, e gli elenchi delle aziende a forte consumo di energia redatti dal Cassa per i Servizi Energetici e Ambientali (CSEA).

Lo schema dei requisiti e delle agevolazioni trattate sono rappresentati nelle tabelle seguenti:

 

Approvvigionamento

Requisiti soggettivi

Requisito di onerosità

Agevolazione

I trimestre 2022
II trimestre 2022
III trimestre 2022
Ottobre - Novembre 2022

Impresa energivora

Acquista energia elettrica

Opera nei settori indicati dall'Allegato 3 delle linee guida CE
oppure
Opera nei settori indicati dall'Allegato 5 delle linee guida CE e possiede un IVAL non inferiore al 20%

 

Variazione del costo medio del kWh superiore al 30%

Credito di imposta del 20% sulla spesa energetica

Credito di imposta del 25% sulla spesa energetica

Credito di imposta del 25% sulla spesa energetica
Credito di imposta del 40% sulla spesa energetica
E' ricompresa negli elenchi CSEA del 2013 e del 2014
Produce e autoconsuma energia elettrica
Opera nei settori indicati dall'Allegato 3 delle linee guida CE
oppure
Opera nei settori indicati dall'Allegato 5 delle linee guida CE e possiede un IVAL non inferiore al 20%
Variazione del costo medio dei combustibili utilizzati per la produzione di energia superiore al 30%
-
Credito di imposta del 25% sui kWh prodotti e autoconsumati, valorizzati al PUN del II trimestre 2022
Credito di imposta del 25% sui kWh prodotti e autoconsumati, valorizzati al PUN del III trimestre 2022
Credito di imposta del 40% sui kWh prodotti e autoconsumati, valorizzati al PUN di Ottobre - Novembre 2022
E' ricompresa negli elenchi CSEA del 2013 e del 2014

 

 

Approvvigionamento

Requisiti soggettivi

Requisito di onerosità

Agevolazione

I trimestre 2022
II trimestre 2022
III trimestre 2022 Ottobre - Novembre 2022
Impresa non energivora
Acquista energia elettrica
Dotata di contatore di potenza pari o superiore
a 16,5 kWh
(I-II-III trim. 2022)
a 4,5 KWh
(Ott.-Nov. 2022)
Variazione del costo medio del kWh superiore al 30%
 
 
-
Credito di imposta del 15% sulla spesa energetica
Credito di imposta del 15% sulla spesa energetica
Credito di imposta del 30% sulla spesa energetica

 

 

Approvvigionamento

Requisiti soggettivi

Requisito di onerosità

Agevolazione

I trimestre 2022
II trimestre 2022
III trimestre 2022 Ottobre - Novembre 2022
Impresa gasivora
Acquista gas naturale
Opera nei settori indicati dall'Allegato 1 del DM 547/2021 e ha consumato nel I trim. 2022 un volume almeno pari a 0,25 GWh
Variazione prezzo medio di riferimento del MI-GAS superiore al 30%
 
 
Credito di imposta del 10% sui consumi non termoelettrici
Credito di imposta del 25% sui consumi non termoelettrici
Credito di imposta del 25% sui consumi non termoelettrici
Credito di imposta del 40% sui consumi non termoelettrici
Impresa non gasivora
Nessun requisito specifico
-
Credito di imposta del 25% sui consumi non termoelettrici
Credito di imposta del 25% sui consumi non termoelettrici
Credito di imposta del 40% sui consumi non termoelettrici

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Descrizione breve

Foglio excel per la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale, ai sensi dei Decreti “Aiuti”, “Aiuti bis” e Aiuti ter”, combinati con i decreti legge 17/2022 e 21/2022.

Con il calcolo viene fornito la simulazione grafica dell’F24 con i codici tributo da utilizzare in compensazione, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

Per la verifica dei requisiti delle aziende energivore sono presenti anche un modulo per il calcolo dell’iVAL, gli elenchi dei settori di cui agli allegati 1 e 3 delle Linee Guida CE, e gli elenchi delle aziende a forte consumo di energia redatti dal Cassa per i Servizi Energetici e Ambientali (CSEA).



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