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- ISBN 9788868057954
Aggiornato con il Decreto Crescita (D.L. n. 34 del 2019).
L’applicazione dell’Imposta sul Valore Aggiunto alle operazioni immobiliari rappresenta da sempre un argomento di grande interesse.
Con il presente ebook ci poniamo l’obiettivo di analizzare le modalità di applicazione dell’IVA nelle diverse operazioni poste in essere in relazione al settore immobiliare. Partendo dai concetti generali quali la detrazione IVA ed il reverse charge nel settore immobiliare, ci addentreremo poi nelle specificità delle operazioni di cessione o locazione di fabbricati, analizzando in dettaglio le agevolazioni di cui gli operatori possono usufruire in relazione alla prima casa.
Infine, saranno trattate le specificità relative ai contratti di appalto, alle manutenzioni edilizie ed alla cessione di beni finiti relativi alla costruzione.
Premessa
1. La detrazione IVA
1.1 I principi generali
1.2 Indetraibilità per i fabbricati abitativi
1.3 La rettifica della detrazione
1.3.1 Variazione dell’utilizzo dei beni e/o dei servizi
1.3.2 Mutamento nel regime fiscale di applicazione dell’imposta
1.3.3 Variazione del pro-rata generale per importi maggiori o minori al 10%
1.4 IVA indetraibile sugli acquisti - Trattamento contabile
2. Il reverse charge nel settore immobiliare
2.1 Prestazioni dei subappaltatori
2.1.1 Prestazione nel settore edile
2.1.2 Rapporto di subappalto
2.2 Pulizia, demolizione, installazione di impianti e completamento di edifici
2.2.1 Nozione di edificio
2.2.2 Ambito oggettivo
2.2.3 Servizi di pulizia
2.2.4 Demolizione
2.2.5 Installazione di impianti
2.2.6 Completamento di edifici
2.2.7 Pluralità di prestazioni
2.3 Rapporti con altri regimi
2.3.1. Rapporti con il regime di “split payment”
2.3.2 Rapporti con il regime di IVA per cassa
2.3.3 Rapporti con il regime dei minimi e il nuovo regime agevolato
2.4 Regime sanzionatorio
2.4.1. Omesso reverse charge
2.4.2 Errore nell’applicazione del regime
2.4.3 Erronea emissione della fattura senza IVA
3. Le cessioni di fabbricati
3.1 Premessa
3.2 Momento impositivo
3.3 Regime IVA delle cessioni di fabbricati
3.3.1 Cessione fabbricati abitativi
3.3.2 Cessione fabbricati strumentali
3.4 Ultimazione dei lavori di costruzione o recupero
3.5 Cessione di fabbricato in corso di costruzione
3.6 Aliquote IVA applicabili
3.6.1 Costruzioni rurali
3.6.2 Case di abitazione non "di lusso" (aliquota IVA del 10%)
3.6.3 Fabbricati “Tupini”
3.6.4 Fabbricati oggetto di interventi di recupero
3.7 Reverse charge nella cessione di immobili
3.8 Fatturazione
3.9 Detrazione
3.10 Rettifica della detrazione
4. Le locazioni
4.1 Premessa
4.2 Momento impositivo
4.3 Regime IVA delle locazioni
4.3.1 Locazione fabbricati abitativi
4.3.2 Locazione fabbricati strumentali
4.4 Un caso: le locazioni turistico-alberghiere
4.5 Opzione per l’imponibilità IVA
4.6 Separazione delle attività
4.7 Aliquote IVA applicabili
4.8 Fatturazione
4.9 Detrazione
4.10 Rettifica della detrazione
5. Le agevolazioni prima casa
5.1 Ambito oggettivo
5.2 Ambito soggettivo
5.3 Condizioni per usufruire dell’agevolazione
5.3.1 Condizioni oggettive
5.3.2 Condizioni soggettive
5.4 Dichiarazione da rendere in atto
5.5 Contratto preliminare
5.6 Decadenza dell’agevolazione
5.6.1 Mancato trasferimento della residenza per forza maggiore
5.6.2 Alienazione dell’immobile
5.7 Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa
5.7.1 Condizioni per il credito d’imposta
5.7.2 Esclusione del credito d’imposta
5.7.3 Adempimenti a carico del contribuente
5.7.4 Acquisto a titolo gratuito
5.7.5 Misura del credito d’imposta
5.7.6 Prescrizione del credito
6. I contratti di appalto
6.1 Contratti di appalto per la costruzione di “fabbricati tupini” e abitazioni “prima casa”
6.2 Contratti di appalto per eliminazione delle barriere architettoniche
6.3 Contratti di appalto per la costruzione di case di abitazione “non di lusso”
6.4 Contratti di appalto per gli interventi di recupero
7. Manutenzioni edilizie ordinarie e straordinarie
7.1 Ambito applicativo
7.2 Natura del fabbricato oggetto dell’intervento
7.3 Calcolo dell’IVA agevolata
7.4 Dati da indicare in fattura
7.5 Interventi di manutenzione straordinaria su edifici di edilizia residenziale pubblica
8. Cessione di beni finiti
8.1 Cessione di beni relativi alla costruzione
8.2 Cessione di beni relativi agli interventi di recupero edilizio
9. Opere di urbanizzazione
9.1 Interventi agevolabili
9.2 Opere di urbanizzazione primaria
9.3 Opere di urbanizzazione secondaria
9.4 Opere escluse
10. Imposta di registro nei trasferimenti immobiliari
10.1 Decreto crescita e novità sulle cessioni di immobili
Riferimenti normativi
Legislazione
Prassi
L’applicazione dell’Imposta sul Valore Aggiunto alle operazioni immobiliari.
Questa Guida in formato pdf affronta le problematiche relative alla modalità di applicazione dell’IVA nel mondo dell'edilizia e degli immobili, in particolare:
Isbn: 9788868057954
