La Fattura elettronica - V edizione (eBook 2019)

Analisi della disciplina della fatturazione elettronica aggiornato con la Legge di Bilancio 2019 e Decreto Semplificazioni; V edizione - pdf di 120 pagine

Il prodotto è in formato pdf - ISBN 9788868057503

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(16,90 € IVA Compresa)
Data: 05/02/2019
Tipologia: E-Book

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Quinta edizione - Aggiornato con la Legge di Bilancio 2019, il Decreto Semplificazioni e gli ultimi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate.

Con il presente ebook ci poniamo l’obiettivo di analizzare la disciplina relativa alla fattura elettronica attraverso il quadro normativo e le ultime novità introdotte dal D.L. n. 119 del 2018 e la Legge di Bilancio 2019.

Fra le previsioni di maggiore rilevanza contenute nella legge di bilancio 2018 vi sono quelle di cui ai commi 909 ss. dell’art. 1, che introducono, a partire dal 2019, l’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica per le operazioni effettuate tra soggetti residenti o stabiliti in Italia, sia in ambito B2B (business to business), sia in ambito B2C (business to consumer).

L’introduzione di tale obbligo è finalizzata ad agevolare l’azione di contrasto all’evasione fiscale, mettendo a disposizione dell’Amministrazione finanziaria, tramite il Sistema di Interscambio, i dati delle fatture emesse e ricevute per le operazioni effettuate tra soggetti nazionali. I dati delle operazioni potranno dunque essere “incrociati” con quelli relativi ai versamenti IVA, al fine di verificare il corretto assolvimento dell’imposta.

Questa quinta edizione è aggiornata con la Legge di Bilancio 2019, il Decreto Semplificazioni e gli ultimi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate.

Indice

Premessa
1. Quadro normativo e definizioni
1.1 La fatturazione elettronica alla Pubblica Amministrazione
1.2 La fatturazione elettronica tra privati
1.3 L’art. 21 del D.P.R. 633
1.4 Definizione di fattura elettronica
1.5 L’emittente della fattura
1.6 Le modalità di emissione della fattura: la fattura elettronica
2. I soggetti interessati
2.1 Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica nei confronti della P.A.
2.2 Soggetti esclusi dalla fatturazione elettronica
2.2.1 Operazioni con soggetti esteri
2.2.2 Contribuenti minimi / forfettari
2.2.3 Contribuenti in regime ex legge n. 398 del 1991
2.2.4 Enti non commerciali
2.2.5 Soggetti tenuti all’invio dei dati al STS
2.2.6 Agricoltori
3. Il conferimento della delega agli intermediari
3.1 Presentazione del modello cartaceo
3.2 Conferimento della delega direttamente dal contribuente
3.3 Invio telematico massivo
3.4 Invio telematico puntuale
3.5 Invio tramite PEC da parte dell’intermediario
3.6 Conservazione dei moduli di delega
3.7 La registrazione degli indirizzi telematici
3.7.1 La procedura
3.7.2 Struttura e formato del file
3.7.3 Inserimento dati richiesta
3.7.4 Elaborazione dati registrazione
4. Il processo di fatturazione elettronica
4.1 Le regole tecniche definite dal Provvedimento n. 89757 del 2018
4.1.1 Definizione, contenuto e predisposizione della fattura elettronica
4.1.2 Trasmissione della fattura elettronica al Sdi e controlli sui file
4.1.3 Recapito della fattura elettronica
4.1.4 Registrazione e modalità scelta per la ricezione dei file fattura
4.1.5 Inoltro del file fattura al destinatario da parte del Sdi
4.1.6 Procedura di gestione delle ricevute
5. Fattura ed obblighi fiscali
5.1 La data di emissione / ricezione della fattura elettronica
5.2 Note di credito e autofattura ai sensi dell’art. 6, comma 8 del D.Lgs. n. 471 del 1997
5.3 La registrazione delle fatture elettroniche
5.4 La conservazione delle fatture elettroniche
5.4.1 Tempistica di conservazione delle fatture
5.4.2 Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
5.4.3 Procedura di conservazione
5.4.4 Servizio messo a disposizione dell’Agenzia delle Entrate
5.4.5 Chiarimenti della C.M. n. 13/E del 2018 sulla conservazione delle fatture elettroniche
È stato chiesto all’Agenzia delle Entrate se le fatture transitate tramite il SdI possano essere conservate in formati diversi dall’xml.
5.5 La fattura elettronica e l’imposta di bollo
5.5.1 L’imposta di bollo su documento cartaceo
5.5.2 L’imposta di bollo sulla fattura elettronica
5.5.3 Fattura senza riaddebito dell’imposta di bollo
5.5.4 Fattura con riaddebito dell’imposta di bollo
6. I servizi dell’Agenzia delle Entrate
6.1 Area tematica dedicata alla fatturazione elettronica
6.2 Servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche
6.2.1 Adesione al servizio
6.2.2 Recesso dal servizio
6.2.3 Assenza di adesione
6.2.4 Periodo transitorio
6.2.5 Utilizzo dei dati da parte dell’Amministrazione Finanziaria
7.Fattura elettronica e P.A.
7.1 Decorrenza dell’obbligo
7.2 Ambito di applicazione
7.3 Trasmissione delle fatture elettroniche
7.4 Caratteristiche della fattura PA
7.4.1 Codice identificativo dell’ufficio destinatario della fattura elettronica
7.5 Impossibilità di recapito della fattura elettronica
7.5.1 Codice ufficio dell’Amministrazione non deducibile dall’IPA
7.5.2 Amministrazione non censita in IPA
7.6 Split payment
7.7 Il rifiuto della P.A. e le fatture elettroniche
8.Fattura elettronica obbligatoria per le cessioni di benzina e gasolio
8.1 Premessa
8.2 Cessione di carburanti e documentazione delle operazioni
8.3 Contenuto della fattura
8.4 Cessione di carburante e modalità di pagamento
8.5 Carte e buoni carburanti
8.6 Credito d’imposta agli esercenti impianti
8.7 Abolizione della scheda carburante
8.8 I chiarimenti della Circolare n. 13/E del 2018 per le cessioni di carburanti
8.8.1 Carburanti idonei ad alimentare motori di diversa tipologia
8.8.2 Cessione di carburante per trattori agricoli e forestali: strumenti tracciabili di pagamento
9. Fattura elettronica obbligatoria per le prestazioni rese da subappaltatori
9.1 Premessa
9.2 Chiarimenti della C.M. n. 8/E del 2018
9.3 I chiarimenti della Circolare n. 13/E del 2018 sugli appalti
9.3.1 Chiarimenti in tema di ambito soggettivo di applicazione
9.3.2 Committente controllato da una Pubblica Amministrazione
9.3.3 Ambito di applicazione ai Consorzi
9.4 Fattura elettronica con regole europee negli appalti pubblici
10.Tax free shopping
10.1 Premessa
10.2 Ambito oggettivo
10.3 Soggetti cedenti
10.4 Soggetti acquirenti
10.5 Beni oggetto dello sgravio
10.6 Procedure da parte del cedente
10.6.1 Fatturazione senza addebito dell’IVA
10.6.2 Fatturazione con addebito dell’IVA
10.7 Le società di tax refund
10.8 Emissione della fattura elettronica
10.9 Regole attuative per la fatturazione elettronica
10.10 La fattura elettronica “OTELLO”, il Sdi e l’esterometro
11.Comunicazione delle operazioni transfrontaliere
11.1. Decorrenza
11.2 Ambito soggettivo
11.3 Ambito oggettivo
11.4 Termini di trasmissione
11.5 Regime sanzionatorio
11.6 Comunicazione delle singole fatture emesse
11.7 Modalità di trasmissione dei file al sistema ricevente
11.8 Modalità di inoltro delle notifiche di esito
12.L’angolo operativo: riflessioni e risposte ad alcune questioni
12.1 Fattura elettronica ed acquisto di benzina autonomo
12.2 Note di debito ed e-fattura
12.3 Fattura emessa e scarto dello Sdi
12.4 Fattura elettronica e cessioni intracomunitarie ed esportazioni
12.5 Società estere e fatturazione alla PA
12.6 E-fattura, ok alla copia in pdf
12.7 Utilizzo processi di trasferimento dati EDI
12.8 Invio fattura immediata al SdI
12.9 Fuel card emessa da soggetti non residenti
12.10 Fatture emesse nei confronti di soggetti non residenti “trasformate” in xml
12.11 La posta elettronica certificata non è idonea a conservare l’e-fattura
12.12 Registri IVA
12.13 Note di variazione telematiche
12.14 Emissione differita
12.15 Distributore di carburante ed e-fattura
12.16 Codice destinatario
12.17 Fatture per conto
12.18 Richiesta di indirizzo di recapito da parte del fornitore
12.19 E-fattura anche per i condomini
12.20 E-fattura e tempistica di consultazione
12.21 Dipendente in trasferta
12.22 Bolle doganali
12.23 QR-Code e indirizzo ditta individuale / professionista
12.24 E-fattura: indirizzo di consegna
12.25 E-fattura: sempre da compilare il campo codice destinatario
12.26 E-fattura: regole per il forfettario
12.27 Rifornimenti di carburante e altri acquisti
12.28 Fatture elettroniche ricevute senza numero di protocollo nei registri
12.29 E-fattura: la delega all’intermediario può essere parziale
Riferimenti normativi
Legislazione
Prassi

Isbn: 9788868057503


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