Speciale IVA 2018 - Operazioni esenti (eBook)

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Premessa
1. Aspetti comuni a tutte le operazioni IVA
1.1 Requisiti formali delle operazioni IVA
1.2. Requisito oggettivo
1.2.1. Cessioni di beni e prestazioni di servizi
1.3. Requisito territoriale – Principio di destinazione
1.4. Le importazioni
1.5. Le operazioni intracomunitarie
1.6. Presupposto soggettivo
2. Le operazioni esenti
2.1. Le operazioni finanziarie [art. 10, comma 1, nn. 1), 2)]
2.1.1. I gruppi bancari ed assicurativi che svolgono attività esenti
2.1.2. Le carte prepagate
2.2. Le operazioni assicurative
2.3. Le operazioni in valuta estera [art. 10, n. 3), d.P.R. 633/1972]
2.4. Le operazioni relative a quote ed azioni sociali [art. 10, n. 4), d.P.R. 633/1972]
2.5. La riscossione dei tributi [art. 10, n. 5), d.P.R. 633/1972]
2.6. I giochi e le scommesse
2.7. Le operazioni di mandato relative a operazioni ex art. 10, da 1) a 7) [art. 10, n. 9), d.P.R. 633/1972]
2.8. Locazioni e cessioni di immobili [art. 10, nn. 8), 8-bis), 8-ter), d.P.R. 633/1972]
2.8.1. Art. 10, d.P.R. 633/1972, comma 1, n. 8) – locazioni ed affitti di fabbricati
2.8.2. Art. 10, d.P.R. 633/1972, comma 1, n. 8-bis) – cessioni di fabbricati
2.8.3. Art. 10, d.P.R. 633/1972, comma 1, n. 8-ter) – cessioni di fabbricati strumentali
2.9. Le cessioni di oro da investimento [art. 10, n. 11), d.P.R. 633/1972
2.10. Le operazioni benefiche [art. 10, n. 12), d.P.R. 633/1972
2.11. Le cessioni a popolazioni colpite da calamità naturali [art. 10, n. 13), d.P.R. 633/1972]
2.12. I trasporti urbani [art. 10, n. 14), d.P.R. 633/1972]
2.12.1. I trasporti esenti
2.12.2. I trasporti imponibili
2.12.3 I trasporti soggetti ad Aliquota IVA 5%
2.13. I trasporti di malati e feriti [art. 10, n. 15), d.P.R. 633/1972]
2.14. I servizi postali [art. 10, n. 16), d.P.R. 633/1972]
2.15. Le prestazioni sanitarie rese dai professionisti [art. 10, n. 18), d.P.R. 633/1972]
2.15.1. Le professioni sanitarie soggette a vigilanza ed esenti
2.15.2. Casi pratici di inclusione o esclusione dall’esenzione delle prestazioni sanitarie
2.16. Le prestazioni sanitarie rese da ospedali, cliniche ecc.
2.16.1. Particolarità
2.17. Le prestazioni educative e didattiche [art. 10, n. 20), d.P.R. 633/1972]
2.18. Prestazioni di orfanotrofi, brefotrofi, case di riposo ecc. [art. 10, n. 21), d.P.R. 633/1972]
2.18.1. Oggettività della prestazione esente
2.19. Le biblioteche, i musei e simili [art. 10, n. 22), d.P.R. 633/1972]
2.19.1. Le biblioteche
2.19.2. I Musei
2.20. Le prestazioni previdenziali in favore dei dipendenti [art. 10, n. 22), d.P.R. 633/1972]
2.21. Le cessioni di organi e sangue, latte, plasma sanguigno umani [art. 10, n. 23), d.P.R. 633/1972]
2.22. Le pompe funebri [art. 10, n. 27), d.P.R. 633/1972]
2.23. Le prestazioni assistenziali rese in comunità protette [art. 10, n. 27-ter), d.P.R. 633/1972]
2.24. Le compagnie baracellari [art. 10, n. 27-quater), d.P.R. 633/1972]
2.25. Cessioni di beni per i quali all’atto dell’acquisto non è stata detratta l’IVA [art. 10, n. 27-quinquies), d.P.R. 633/1972]
2.26. La pesca marittima [art. 10, n. 27-sexies), d.P.R. 633/1972]
3. La detrazione in presenza di operazioni esenti
3.1. Detrazione in base a pro-rata
3.2. Calcolo del pro-rata
3.3. Indetraibilità dell’IVA inerente alle operazioni in esame
3.4 I nuovi termini per l’esercizio della detrazione IVA
3.4.1 il diritto alla detrazione IVA fino al 31/12/2016
3.4.2 il diritto alla detrazione IVA dal 1/1/2017
4. La fattura elettronica