Legge di Bilancio 2018 + Collegato Fiscale (Pacchetto)

Sommario
1. MISURE PER LA CASA
1.1 Ecobonus tra conferme e restrizioni
1.1.1 Le misure previste dalla manovra
1.1.2 La riduzione della detrazione per infissi e caldaie
1.1.3 Le regole per le detrazioni in condominio
1.1.4 L'ecobonus per i micro-coogeneratori in condominio
1.1.5 Il bonus per consolidamento e risparmio energetico
1.1.6 In arrivo nuovi requisiti tecnici
1.1.7 Cessione dell'ecobonus anche per i lavori sui singoli immobili
1.1.8 Detrazione interventi di efficienza energetica IACP e cooperative a proprietà indivisa
1.2 Ristrutturazioni e sismabonus
1.2.1 Lavori con aliquota al 50% fino al 31 dicembre 2018
1.2.2 Bonus mobili anche nel 2018
1.2.3 Detrazione interventi antisismici estesa agli IACP
1.2.4 Interpretazione autentica per l'applicazione dell'IVA sui i beni significativi
1.3 La detrazione per il verde.
1.3.1 Il bonus per i giardini
1.3.2 Le modalità di pagamento
1.4 Cedolare e imposte locali
1.4.1 I contratti agevolati dalla cedolare ridotta
1.4.2 Stop agli aumenti per IMU e TASI anche per il 2018
1.4.3 Per la TARI rinvio di un anno delle nuove regole
1.4.4 Stop all'IMU per i rigassificatori
1.4.5 Nuovo accatastamento per le strutture portuali
2. SOSTEGNO ALLE IMPRESE
2.1 Gli aumenti IVA slittano al 2019
2.2 Proroga del super-ammortamento per l'innovazione
2.2.1 Agevolazione con aliquota ridotta al 30%
2.2.2 Iper ammortamento per l'innovazione tecnologica
2.2.3 Ammessa la sostituzione dei beni senza perdita di agevolazioni
2.3 Rifinanziata la “Nuova Sabatini”
2.3.1 A disposizione 330 milioni in più
2.4 Credito d'imposta per la formazione 4.0.
2.4.1 Agevolazione fiscale per tre anni ma solo per corsi specifici
2.4.2 Obbligo di certificazione dei costi
2.5 Bonus per il sostegno di attività produttive e commerciali
2.5.1 Credito d'imposta per la riqualificazione delle strutture termali
2.5.2 Credito d'imposta per le imprese culturali
2.5.3 Credito d’imposta per acquisti di prodotti di plastiche provenienti da raccolta differenziata
2.5.4 Credito d'imposta per le librerie
2.6 Bonus fiscale per sostegno alla quotazione delle pmi
2.6.1 Credito d'imposta per le spese di consulenza finalizzate all'ingresso in Borsa
2.6.2 Un decreto per l'attuazione delle norme
2.7 Agevolazioni per il settore agricolo
2.7.1 Deducibilità IRAP per i lavoratori stagionali
2.7.2 Per l'enoturismo stesso regime fiscale agevolato dell'agroturismo
2.7.3 Sconti fiscali per l'apicultura in zone montane
2.8 Interventi per il risparmio gestito
2.8.1 Le società immobiliari entrano nei PIR
2.8.2 Niente IRES per le SIM
2.9 Agevolazioni per lo sport e le società sportive
2.9.1 Fiscalmente incentivato l'ammodernamento degli impianti
2.9.2 Attività a scopo di lucro
2.9.3 Sale la soglia dei redditi esclusi da imposta
2.10 Più soldi per le imprese del Sud
2.10.1 Al via nuovo un Fondo pluriennale aperto ai privati
3. NUOVE IMPOSTE E LOTTA ALL'EVASIONE
3.1 Fattura elettronica dal 1019 con dichiarazioni precompilate da parte dell'Agenzia
3.2 Dichiarazione precompilata e altre agevolazioni per professionisti e imprese in contabilità semplificata che optano da subito per la fattura elettronica
3.2.1 Anticipo al 1° luglio della e-fattura per appalti e settore dei carburanti
3.3 Disposizioni di contrasto alle frodi nel settore degli olii minerali
3.3.1 Nuove sanzioni per le violazioni IVA
3.3.2 Modifiche al gruppo IVA
3.3.3 Web tax dal 2019 ma solo per i grandi operatori
3.3.4 Imposta la 26% sui guadagni da prestiti su piattaforme on line
3.3.5 Slitta di un anno l'addio agli studi di settore
3.3.6 Scende la soglia per la verifica dei debiti fiscali dei creditori della Pubblica Amministrazione
3.3.7 Riallineamento valori contabili operazioni su partecipate estere
3.3.8 Nuove regole per la tassazione degli utili da partecipazione in società residenti in Stati regime fiscale privilegiato
3.3.9 Stretta sulle società cooperative
4. IRPEF, DETRAZIONI E SCADENZE FISCALI
4.1 Detrazione affitto per studenti fuori sede
4.2 Detrazione trasporto pubblico
4.3 Aumento detrazione per i figli a carico e bonus bebè
4.4 Detrazione del 19% delle spese per studenti con disturbo specifico di apprendimento
4.5 Al via lo sconto per le polizze a tutela dei danni sugli immobili
4.6 Credito d'imposta per gli strumenti musicali nuovi
4.7 Al 26% la tassazione di tutte le plusvalenze anche relative a partecipazioni qualificate
4.8 Nuovo regime fiscale per le plusvalenze derivanti da vendita di azioni in sostituzione di premi di produttività
4.9 Rivalutazione terreni
4.10 Imposta di registro ridotta per gli atti di trasformazione del territorio
4.11 Più tempo per i versamenti IRPEF per le popolazioni colpite dagli eventi sismici del 2016
4.12 Stop al contante per gli stipendi
4.13 La Comunicazione Unica slitta al 31 ottobre
4.14 Scadenza al 23 luglio per il 730
5. LAVORO E PREVIDENZA
5.1 Più tutele nelle norme sull'equo compenso
5.2 Ridotti i termini di pagamento degli acconti per gli appalti pubblici
5.3 Si amplia la platea per il bonus da 80 euro
5.3.1 Sgravi contributivi per i neo assunti
5.4 Contributo ad hoc per le cooperative sociali
5.5 Adeguamento dei requisiti pensionistici agli incrementi della speranza di vita
5.6 Stabilizzazione e semplificazione "Rendita integrativa temporanea anticipata"

1. Riapertura dei termini di versamento per la definizione agevolata delle cartelle - Articolo 1, comma 1
1.1 Più tempo per mettersi in regola con i pagamenti della prima rottamazione
1.2 Slitta a luglio la rata di aprile 2018
2. Riapertura dei termini per chi non aveva fatto domanda di rottamazione - Articolo 1, comma 4, lettera a), punto 1)
2.1 Possibile presentare nuove domande per le vecchie cartelle
2.2 Le somme da versare
2.3 Le cartelle escluse
2.4 Le scadenze per le domande
2.5 Rate e interessi
3. La rottamazione per chi non era in regola con il pagamento dei piani rateali - Articolo 1, comma 4, lettera a) punto 2)
3.1 Il recupero dei mancati pagamenti di piani rateali
3.2 Entro il 31 luglio 2019 gli importi non saldati a dicembre 2016
3.3 Possibilità di rateizzazione per chi perde il diritto alla rottamazione
4. Rottamazione per i carichi affidati nel 2017- Articolo 1, comma 4, lettera b)
4.1 Le nuove cartelle definibili
4.2 Comunicazione delle cartelle non notificate entro il 31 marzo 2018
4.3 Domande e date di versamento delle rate
5. Rottamazione 2017 e piani rateali in corso - Articolo 1, commi 10-10-quater
5.1 Stop alle rate per chi presenta la domanda di rottamazione
5.2 Definibili i carichi del 2017 anche se non si è in regola con i versamenti
5.3 Niente ulteriore proroga di un anno per chi è nelle zone colpite da calamità naturali
6. Definizione agevolata dei tributi locali non riscossi – Articolo 1, comma 11-quater
6.1 Nuova possibilità solo per gli atti del 2017
6.2 Le regole
6.3 I risparmi sulle multe stradali
7. Stop alle sanzioni sullo spesometro – Articolo 1-ter
7.1 Errori sanabili entro febbraio 2018
7.2 Nuovo spesometro con cadenza semestrale
7.3 Niente comunicazioni per i piccoli produttori agricoli esonerati dall'IVA
7.4 Coordinate le disposizioni in materia di sanzioni per chi si avvale delle fatture elettroniche
8. Stop ai versamenti di tasse e contributi nei territori colpiti da calamità naturali - Articolo 2
8.1 I contribuenti interessati dall'alluvione del 9 settembre 2017
8.2 Le agevolazioni per i residenti ad Ischia
8.3 Rinvio dei pagamenti anche per i contribuenti colpiti dal sisma del 24 agosto 2016
9. Split payment esteso a tutte le società controllate dalla P.A. - Articolo 3
9.1 Meccanismo rafforzato
9.2. Gli adempimenti dei fornitori
9.3 La lista dei committenti
9.4 I nuovi soggetti pubblici interessati
9.5 Le nuove regole per le società quotate
10. Incentivi fiscali agli investimenti pubblicitari e in materia di audiovisivo – Articolo 4
10.1 Il bonus per la pubblicità su testate giornalistiche
10.2 Gli investimenti agevolati
10.3 Le aliquote del bonus
10.4 I fondi per il 2017
10.5 Il decreto attuativo
11. Parziale sterilizzazione dell'IVA per il 2018 – Articolo 5
11.1 Incrementi confermati ma in misura ridotta
12. Nuovo regime fiscale per il Terzo settore – Articoli 5-ter, 5-quater, 5-sexies
12.1 Misure fiscali operative dal 2018
12.2 Interpretazione autentica delle norme
12.3 Confermata a 1.300 euro la soglia di detraibilità dei contributi alle società di mutuo soccorso
13. Detraibilità degli alimenti a fini medici speciali – Articolo 5-quinquies
13.1 Agevolazione a termine per prodotti specifici
14. Emersione redditi dei residenti all'estero – Articolo 5-septies
14.1 I soggetti interessati
14.2 Gli obblighi dichiarativi
14.3 Domanda e pagamenti
14.4 Due anni in più per gli accertamenti
15. Agevolazioni fiscali per il rientro in Italia dei lavoratori docenti e ricercatori – Articolo 8-bis
15.1 Agevolazioni retroattive al 2016
15.2 Applicazione del regime de minimis
16. Firma digitale – Articolo 11-bis
17. 5 per mille anche per gli enti parco – Articolo 17-ter
18. Disposizioni in materia di riscossione – Articolo 19-octies
18.1 Vigilanza sull'attività dell'Agenzia delle entrate -Riscossione
18.2 Notifica delle cartelle di pagamento in più passaggi
18.3 Esecuzioni forzate
18.4 Proroghe dei termini per gli adempimenti dei contribuenti
18.5 Registri telematici IVA sempre validi
19. Equo compenso per le prestazioni professionali – Articolo 19-quaterdecies
19.1 Professionisti e clienti
19.2 Compensi e clausole vessatorie
20. Detrazione d'imposta per studenti fuori sede – Articolo 20 comma 8-bis
20.1 Per la detrazione non è più necessario cambiare provincia
20.2 Agevolazioni per soli 24 mesi