Bilancio di esercizio: il calcolo delle imposte

Autore: Dott.ssa M. Ferrazzi

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 estratto

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Un ebook contenente:

• dal risultato di esercizio all'imponibile fiscale: l'IRES;
• principi di valutazione della normativa fiscale;
• l'imponibile fiscale: principali costi e i ricavi da monitorare;

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• differenze permanenti e temporanee: imposte differite e anticipate;
• calcolo imposte sui redditi: la rilevazione di IRES e IRAP.

Indice

Introduzione

Dal risultato di esercizio all'imponibile fiscale: l'IRES

Principi di valutazione della normativa fiscale

L'imponibile fiscale: principali costi e i ricavi da monitorare

Componenti negativi di reddito: costi indeducibili

• Spese di rappresentanza (art.108 comma 2 TUIR)
• Spese per omaggi  (art.108 comma 2 TUIR)
• Spese per alberghi e ristoranti (art.109 comma 5)
• Telefonia mobile e fissa (art.102 comma )
• Imposte sui redditi (art.99 TUIR)
• Autoveicoli  (art.164 comma 1 lett b) TUIR)
• Leasing beni mobili (art.102 comma 7 TUIR)
• Leasing beni immobili (art.102 comma 7 TUIR)
• Spese di manutenzione ordinaria (art.102 comma 6)
• Interessi passivi (art.96 TUIR)
• Compensi agli amministratori di società (art.95 comma 5 TUIR)
• Contributi ad associazioni sindacali  e di categoria (art.99 comma 3 TUIR)
• Accantonamento al fondo svalutazione crediti (art. 106 TUIR comma 1)
• Perdite su crediti (art.101 comma 5 TUIR)
• Ammortamenti (art.102 TUIR)
• Deduzione ACE – Aiuto alla crescita economica – (Art.1 D.L. 201/2011)
• Perdite fiscali (art. 84 TUIR)

Componenti positivi di reddito

• Plusvalenze patrimoniali (art.86 TUIR)
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni (art.87 comma 1 e 2 TUIR)
• Dividendi (art. 89 comma 2 TUIR)
• Riduzione dei debiti a seguito di concordato, accordo di ristrutturazione o piano di risanamento (art. 88, 4° comma  TUIR)
• Rinuncia dei soci ai crediti (art. 88, 4° comma TUIR)

Differenze permanenti e temporanee: imposte differite e anticipate

Calcolo imposte sui redditi: la rilevazione di IRES e IRAP

Esempio n. 1
I.R.A.P - Imposta Regionale sulle Attività Produttive

• Esempio n. 2

La contabilizzazione delle imposte

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