Ires e Perdita di esercizio

[pimbol70]

Buongiorno a tutti e grazie anticipatamente per l'eventuale risposta:

La situazione è la seguente:
Una SRL ha chiuso il suo primo esercizio contabile con una perdita di bilancio (ripiananata) di € 3099,00
A bilancio è stato iscritto nei crediti l'importo di € 883,00 come "credito per imposta anticipate" in quanto, come da nota integrativa, si ritiene che la società avrà negli esercizi futuri un imponibile fiscale positivo....
Cosa che si è verificata nell'esercizio 2009 (imponibile fiscale di € 600)....
Domanda: si calcola il 27.5% su 600 (€ 165.00) e si compensa tale importo con il credito di 883.00 (pertanto tale credito diminuito potrà essere utilizzato nell'esercizio 2010) ?
In termini pratici poi bisogna fare un F24 con debito e credito in compensazione oppure no ?
Grazie e mille

[giuseppepiantino@libero.i]

Buongiorno a tutti e grazie anticipatamente per l'eventuale risposta:

La situazione è la seguente:
Una SRL ha chiuso il suo primo esercizio contabile con una perdita di bilancio (ripiananata) di € 3099,00
A bilancio è stato iscritto nei crediti l'importo di € 883,00 come "credito per imposta anticipate" in quanto, come da nota integrativa, si ritiene che la società avrà negli esercizi futuri un imponibile fiscale positivo....
Cosa che si è verificata nell'esercizio 2009 (imponibile fiscale di € 600)....
Domanda: si calcola il 27.5% su 600 (€ 165.00) e si compensa tale importo con il credito di 883.00 (pertanto tale credito diminuito potrà essere utilizzato nell'esercizio 2010) ?
In termini pratici poi bisogna fare un F24 con debito e credito in compensazione oppure no ?
Grazie e mille

secondo me posso dirti che il credito di 883 iscritto tra le attività come credito per imposta anticipata è in realtà un credito virtuale e che intanto sorge per un criterio di competenza temporale. Pertanto in contabilità farai l'articolo da te descritto nel bilancio dell'anno 2009, ma essendo un credito meramente virtuale nulla occorre fare con il modello f/24.
ciao

[pimbol70]

Anzitutto grazie per la celerità nella risposta...
vediamo se ho capito.....

Le imposta IRES rilevata per l'esercizio 2009 viene "compensata" con il credito precedente.
In nota integrativa alla voce "composizione e movimenti intervenuti nelle passività per imposte differite e attività per imposte anticipate" alla voce IRES da perdite fiscali dopo aver riportate l'importo iniziale di 883 devo riportare in diminuzione l'imposta IRES 2009 ?
Mentre nel Bilancio come mi devo comportare ?...Al 22) indico IRAP e IRES relativi al 2009 giusto ? E la voce crediti diminuisce dell'importo IRES ?

scusate la prolissità ma vorrei superare questo "piccolo" ostacolo...grazie

[giuseppepiantino@libero.i]

Anzitutto grazie per la celerità nella risposta...
vediamo se ho capito.....

Le imposta IRES rilevata per l'esercizio 2009 viene "compensata" con il credito precedente.
In nota integrativa alla voce "composizione e movimenti intervenuti nelle passività per imposte differite e attività per imposte anticipate" alla voce IRES da perdite fiscali dopo aver riportate l'importo iniziale di 883 devo riportare in diminuzione l'imposta IRES 2009 ?
Mentre nel Bilancio come mi devo comportare ?...Al 22) indico IRAP e IRES relativi al 2009 giusto ? E la voce crediti diminuisce dell'importo IRES ?

scusate la prolissità ma vorrei superare questo "piccolo" ostacolo...grazie

mi pare tu abbia inteso correttamente
ciao