rilevazione IRES e IRAP srl

[gioiat]

Ciao a tutti, vorrei "lumi" sulla rilevazione e pagamento di IRAP E IRES di una srl.
Espongo il caso concreto.

IRAP
In Unico2010 nel quadro IR della dichiarazione Irap ho:
IR22 (totale imposta): 5.547
IR26 (acconti versati): 5.715
IR28 (importo credito): 168
IR31 (credito da utilizzare in compensazione): 168

Il 18/08/11 nell’F24 ho:
cod.3812 (acconto prima rata irap): 514,75
Il 16/09/11 in F24 ho:
cod.3812: 514,75

Quali scritture devo fare al 31/12/10 e al pagamento? Se c’è un credito perché non è stato utilizzato in compensazione?

IRES
In Unico2010 nel quadro RN ho:
RN17 (Ires dovuta): 3.065
RN19 (eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione): 1.881
RN22 (acconti): 63
RN23 (imposta a debito): 1.121

Il 18/08/11 nell’F24 ho:
cod.2003 (ires saldo): 281,37
cod.2001 (ires acconto prima rata): 307, 73
Il 16/09/11 in F24 ho:
cod.2003: 281,37
cod.2001: 307,73

Quali scritture devo fare al 31/12/10 e al pagamento? A cosa fa riferimento l’RN19?

Un'idea sul "da farsi" ce l'avrei, ma è un po' lacunosa e vorrei consigli...
Grazie

[giuseppepiantino@libero.i]

Ciao a tutti, vorrei "lumi" sulla rilevazione e pagamento di IRAP E IRES di una srl.
Espongo il caso concreto.

IRAP
In Unico2010 nel quadro IR della dichiarazione Irap ho:
IR22 (totale imposta): 5.547
IR26 (acconti versati): 5.715
IR28 (importo credito): 168
IR31 (credito da utilizzare in compensazione): 168

Il 18/08/11 nell’F24 ho:
cod.3812 (acconto prima rata irap): 514,75
Il 16/09/11 in F24 ho:
cod.3812: 514,75

Quali scritture devo fare al 31/12/10 e al pagamento? Se c’è un credito perché non è stato utilizzato in compensazione?

IRES
In Unico2010 nel quadro RN ho:
RN17 (Ires dovuta): 3.065
RN19 (eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione): 1.881
RN22 (acconti): 63
RN23 (imposta a debito): 1.121

Il 18/08/11 nell’F24 ho:
cod.2003 (ires saldo): 281,37
cod.2001 (ires acconto prima rata): 307, 73
Il 16/09/11 in F24 ho:
cod.2003: 281,37
cod.2001: 307,73

Quali scritture devo fare al 31/12/10 e al pagamento? A cosa fa riferimento l’RN19?

Un'idea sul "da farsi" ce l'avrei, ma è un po' lacunosa e vorrei consigli...
Grazie

Appare alquanto strano che nel mese di ottobre 2011 tu chieda come contabilizzare le imposte al 31.12.2010 avendo, immagino già chiuso e depositato il bilancio. molto probabilmente vuoi verificare la esattezza delle registrazioni fatte.
irap al 31.12.2010
Unico 2010? o forse Unico 2011?. verosimilmente parto dal modello Unico2011 trattandosi di registrazioni da effettuare in data 31.12.2010.

imposta irap (costo) a Debiti IRAP 5.547
per irap anno 2010.
immagino poi che gli acconti siano stati registrati in una voce dell'attivo per euro 5.715 quindi la registrazione da fare al 31.12.2010 sarà
Debiti IRAP a Acconti IRAP 5.547
In tal modo nella voce Acconti Irap resterà l'importo di euro 168 come credito
in data 18.8.2011 l'articolo sarà
Acconti IRAP a Banca 514,75
e lo stesso articolo in data 16.9.2011.
Relativamente al credito chiedi perchè esso non sia stato utilizzato in compensazione.
A tale domanda non posso certo risponderti mentre posso invece dirti che lo puoi usare per i prossimi versamenti.
IRES
al 31.12.2010
Imposta Ires (Costo) a Debito Ires 3.065
per imposta ires dell'anno 2010
La voce RN19 riguarda il credito che scaturisce dalla precedente dichiarazione per l'anno 2009 (Unico2010) di euro 1.881 e che in contabilità dovrebbe essere tra le attività come credito nella voce Acconti Ires
Debito Ires a Acconti IRES 1.881
Debito Ires a Acconti Ires 63
Residua un debito di euro 1.821
in data 18.8.2011
Debito Ires 281,37
Acconti IRES 307,73
a Banca 589,10
stesso articolo in data 16.9.2011.
ciao

[gioiat]

ciao Giuseppe, grazie innanzitutto per la risposta.

Unico 2010? o forse Unico 2011?

Hai ragione, è stato un refuso dovuto alla stanchezza.

Appare alquanto strano che nel mese di ottobre 2011 tu chieda come contabilizzare le imposte al 31.12.2010 avendo, immagino già chiuso e depositato il bilancio. molto probabilmente vuoi verificare la esattezza delle registrazioni fatte.
irap al 31.12.2010

il bilancio è già stato depositato, ma devo ancora rilevare le imposte (come si capisce dal mio intervento ) e stampare i libri contabili e fiscali.
E' vero che normalmente si tratta di operazioni da farsi subito dopo la dichiarazione dei redditi o al + in settembre.
La stranezza tuttavia non ha più motivo d'essere se si tratta di un'azienda in seria crisi con tutti gli annessi e connessi che non mi va di spiegare per diverse ragioni.

immagino poi che gli acconti siano stati registrati in una voce dell'attivo per euro 5.715 quindi la registrazione da fare al 31.12.2010 sarà
Debiti IRAP a Acconti IRAP 5.547
In tal modo nella voce Acconti Irap resterà l'importo di euro 168 come credito

si, gli acconti sono stati rilevati (almeno quelli....).
Il credito di 168 non dovrebbe essere contabilizzato? Io pensavo di fare:
diversi a acconti irap 5715
credito da unico 168
debito irap 5547

Debito Ires a Acconti IRES 1.881
Debito Ires a Acconti Ires 63
Residua un debito di euro 1.821

Il credito dell'anno precedente non sarebbe + giusto chiamarlo con un conto apposito (es. Crediti unico?)

Ciao

[giuseppepiantino@libero.i]

Il credito di 168 non dovrebbe essere contabilizzato? Io pensavo di fare:
diversi a acconti irap 5715
credito da unico 168
debito irap 5547

no, il credito non va contabilizzato. esso ti risulta in automatico come saldo al termine delle registrazioni così come le ho descritte.
scusami, mi sono accorto dopo che con la registrazione da te illustrata hai solo cambiato la voce trasformandola da acconti a credito. quindi per me va bene anche così.

Il credito dell'anno precedente non sarebbe + giusto chiamarlo con un conto apposito (es. Crediti unico?)

certo sarebbe più giusto chiamarlo credito, ma puoi utilizzare le voci che ritieni più utili e confacenti.
l'importante è la correttezza del principio di rilevazione sottostante
ciao

[gioiat]

no, il credito non va contabilizzato. esso ti risulta in automatico come saldo al termine delle registrazioni così come le ho descritte.
scusami, mi sono accorto dopo che con la registrazione da te illustrata hai solo cambiato la voce trasformandola da acconti a credito. quindi per me va bene anche così.


certo sarebbe più giusto chiamarlo credito, ma puoi utilizzare le voci che ritieni più utili e confacenti.
l'importante è la correttezza del principio di rilevazione sottostante
ciao

Grazie.
Un'ultima considerazione. Dici:

Debito Ires a Acconti IRES 1.881
Debito Ires a Acconti Ires 63
Residua un debito di euro 1.821

Ma se da 3.065 togliamo il credito dell'anno (acconto) di 63 e quello dell'anno precedente di 1.881, non fa 1121? E' un errore di calcolo o ho capito male io?

[giuseppepiantino@libero.i]

Ma se da 3.065 togliamo il credito dell'anno (acconto) di 63 e quello dell'anno precedente di 1.881, non fa 1121? E' un errore di calcolo o ho capito male io?

le registrazioni sono fatte bene, e' stato solo un errore di calcolo da parte mia
nello scrivere il residuo debito.
ciao

[gioiat]

ok, grazie ancora.
ciao