bonifico L. 449/97 art. 1 c. 3

[ANISE]

ciao a tutti,
come ditta e' stata emessa una fattura, per un lavoro di ristrutturazione edilizia ad un privato, con iva al 10%. Totale fattura 440,00

Il cliente ha pagato con un bonifico con la dicitura l.449/97 ecc..
ma il bonifico ricevuto non e' di € 440 (come da fattura) ma è di € 425,33.

Ora vorrei sapere come devo registrare la differenza di € 14,67 in modo tale da chiudere il conto cliente.
Tale differenza pari a € 14,67 dovrebbe essere, che dal 1° luglio 2010, banche e poste devono operare al momento del pagamento del bonifico una ritenuta del 10% a titolo di acconto dell’imposta dovuta dall’impresa che effettua i lavori.
Ma questa differenza non e' il 10%!!!

Qualcuno mi puo' spiegare??? Grazie

[marig]

Cara Anise,
si tratta per l'appunto della ritenuta che viene trattenuta ad opera della banca quando vi sono bonifici con dicitura per l'appunto relativa alle ristrutturazioni per le quali venga richiesta la detrazione del 36% o del 55%.
La Manovra correttiva ha però modificato con decorrenza 6 luglio 2011 l'ammontare della ritenuta da operare che è passata dal 10% al 4%.
Il calcolo, come specificato nella circolare Ag. Entrate nr.40/E del 28.7.2010, va eseguito non sull'ammontare pagato, ma dall'imponibile che si ottiene scorporandovi l'IVA convenzionalmente calcolata del 20% (senza cioè andare a vedere nello specifico se vi era IVA al 4%, al 10% o altro).
I conti tornano....€ 440,00 (cifra da pagare) /1,20 = imponibile ritenuta € 366,67 che x 4% da esattamente € 14,67.
La scrittura contabile sarà la seguente

diversi a cliente Tizio 440,00
banca c/c 425,33
crediti IRPEF ritenute attive operate 14,67.

Il credito IRPEF verrà recuperato in sede di versamento dell'IRPEF scaturente dalla dichiarazione mod.UNICO del Tuo titolare.
Buon lavoro

[Rocco]

A partire dal 06/07/2011 l'aliquota della ritenuta è passata dal 10% al 4% (art. 23 c. 8 D.L. 98/2011 conv. L. 111/2011).
Dunque: 440x100:120x4%=14,67.
La registrazione è la seguente:
Banca (D) 425,33
Erario c/ritenute subìte (D) 14,67
Cliente (A) 440,00

Ciao.

[ANISE]

Grazie a tutti, ora e' molto piu' chiaro!!
Siete stati molto gentili.
Grazie e ciao