Elenchi BLACK LIST : scadenza 2 Novembre 2010

Chiedevo come ci si deve comportare con le operazioni con San Marino. Inoltre non so se è stato chiarito come comportarsi con le operazioni effettuate con rappresentanti fiscali di soggetti residenti in Paesi Black List

Le uniche operazioni da non inserire nella comunicazione saranno le cessioni tra operatori nazionali e quelli aventi sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata di beni mobili e immobili ubicati fuori dal territorio dello stato. E questo il caso, ad esempio, della vendita da parte di un'impresa italiana di beni strumentali a imprenditori svizzeri nel corso di una fiera tenutasi in Svizzera, o la vendita di un ufficio ubicato in territorio della Repubblica di San Marino ceduto da una società sammarinese a una italiana.

A proposito di Svizzera vorrei sapere come ci si deve comportare con le operazioni da Lussemburgo e Svizzera . Grazie

Quali sono le sanzioni previste per la mancata presentazione della comunicazione BLACK LIST?!

Le operazioni poste in essere con il rappresentante fiscale in un Paese non black list (quindi anche in Italia) di un soggetto passivo con sede, residenza o domicilio in un Paese black list dovrebbero essere riepilogate negli elenchi. Pertanto, sempre prudenzialmente, e’ bene includere anche le operazioni svolte interamente in Italia (ad es. la cessione effettuata da un italiano nei confronti del rappresentate fiscale in Italia di un soggetto black list, quindi cessione Italia su Italia).

Per quanto riguarda le vendite o gli acquisti nei confronti di una società sammarinese, devono essere sempre indicati; un dubbio potrebbe sorgere per gli acquisti da San Marino per i quali il cedente ha assolto a monte l’Iva italiana versandola all’Agenzia delle Entrate di Pesaro, ma in assenza di istruzioni ufficiali è opportuno includere tutte le tipologie di operazioni con San Marino.

Per quanto riguarda la operazioni con un cliente o fornitore svizzero, riteniamo prudenzialmente che vada sempre esposto anche se non rientra tra le società esenti da imposte cantonali o municipali, come richiesto dalla black list del 2001.

Per i clienti e fornitori aventi sede nel Lussemburgo riteniamo sempre prudenzialmente, che vada comunque incluso negli elenchi, anche se la black list richiama solo le (ormai scomparse) società holding del 1929, esenti da imposte del Granducato

Sanzioni per l'omissione o irregolarità Black List. L’omissione degli elenchi o la loro compilazione in modo incompleto comporta la sanzione da un minimo di 516 a un massimo di 4.130 euro. Per queste violazioni non sono applicabili le riduzioni previste in caso di continuazione dall’art. 12 del D.Lgs. 472/1997. Pertanto, per ogni omissione, si applicherà una distinta sanzione. Le sanzioni in esame sono invece definibili per mancata impugnazione (riduzione ad un quarto ai sensi degli articoli 16 e 17 del D.Lgs. 472/1997) e così pure è applicabile la riduzione per ravvedimento (art. 13 del D.Lgs. 472/1997).

Il caso della Svizzera è emblematico: è citata come paese nella black list della residenza, mentre è citata nell'altra lista solo per le società che non pagano le imposte cantonali e municipali. Questa duplice citazione pone il problema se si deve o meno segnalare un'operazione eseguita con un operatore economico svizzero che paga le imposte municipali e cantonali. Si ritiene che a tale dubbio vada data risposta positiva poiché la Svizzera è citata globalmente come paese e quindi ai fini dell'elenco non dovrebbe rilevare il fatto che l'operatore non residente paghi o meno le imposte cantonali e municipali. Ci sono, invece, alcuni paesi inseriti in una delle due black list solo a certe condizioni: è il caso del Lussemburgo che è indicato solo nella black list Cfc e alla condizione che si tratti di una società holding costituita ai sensi della locale normativa risalente al 31 luglio 1929. In tal caso non essendo citato il Lussemburgo nella black list come paese, si ritiene che l'indicazione nell'elenco sia da eseguire solo per i rapporti, appunto, con le società holding del 1929.

ho due domande: 1. importazioni=acquisti? ho partecipato ad un incontro formativo presso ass.ne industriali mn e si diceva che le importazioni, in quanto il materiale passa per dogana con tanto di bollette doganali, non debba essere incluso nelle dichiarazioni, ossia all'amministrazione è tutto noto: cosa ne pensate? 2. valore doganale spesso diverso anche se di poco dal valore della fattura, riferendomi agli acquisti, quale devo indicare? e l'iva da indicare quale diventa? grazie

vorrei sapere se l'acquisto di pedaggi autostradali in svizzera da parte di un'impresa di autotrasporti va indicato nella black list oppure no

Volevo segnalare la sezione del Forum di Fisco e Tasse dove si parla di Black List

Ho due fatture passive Svizzere della Bravo Fly per acquisto volo aereo: una con codice iva CH_ESC (IVA ESCLUSA)e una con iva con rappresentante fiscale. Vanno incluse entrambe? Io ho messo solo la prima e l'ho indicata al rigo A27 (acquisti non soggetti a Iva). Ma come si registra sta fattura? Va fatta l'autofattura? E in tal caso andava al rigo A21 degli acquisti imponibili??

Si direi che la fattura di trasporto deve essere integrata con l'autofattura in quanto le prestazioni di trasporto passeggeri continuano ad essere considerate territorialmente rilevanti nello Stato in cui si svolge materialmente il trasporto. Per quanto riguarda invece le operazioni con il rappresentante fiscale sia la circolare 53 che Assonime con la circolare 35 hanno confermato che vanno sempre indicate, anche se con Iva.

Ma anche se passiva quella col rappresentante fiscale??? Cioè non solo ci ho già pagato l'iva...Un'altra: fattura passiva di royalties senza iva da Malta: l'autofattura va fatta perchè è anche intrastat....Ma il black list? NOn ho ancora capito se Malta è stata tolta o meno dagli elenchi....Dice dal 1 luglio al 4 agosto si è esclusi. Ma dopo il 4 agosto addirittura Malta non c'è più nell'elenco!!

salve ho una fattura di merce di un fornitore svizzero e sulla fattura c'è scritto iva assolta ai sensi dell'art 17 comma 2 dpr633/72 ora mi chiedo nella blck list dove devo indicare l'importo della fattura tra gli acquisti imponibili o non? e se tra quelli imponibili indico anche l'iva che ho integrato in contabilità grazie

Salve, se un trasportatore con sede in Chiasso mi fattura spese pari a 9 € per il ritorno dei documenti doganali relativi ad una esportazione in Svizzera devo comunque fare l'autofattura così come previsto per la black list? Grazie mille!!